УКРАЇНА
КРАСНЕНСЬКА СІЛЬСЬКА РАДА
БАХМАЦЬКОГО РАЙОНУ ЧЕРНІГІВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
Р І Ш Е Н Н Я
( тридцять друга сесія шостого скликання )
від 19 травня 2015 року с. Красне
Керуючись пунктом 28 статті 26 закону України «Про місцеве самоврядування в Україні», статтями 30, 281, 282, 284, пунктом 4 Прикінцевих положень Податкового кодексу України та враховуючи те, що 28 грудня 2014 року був прийнятий Закон України № 71-VІІІ, яким внесено зміни до земельного податку, сільська рада в и р і ш и л а :
1. Затвердити положення про земельний податок на 2016 рік згідно додатку № 1.
2. Встановити ставки земельного податку на 2016 рік згідно додатку № 2.
3. Дане рішення набуває чинності з 01 січня 2016 року.
4. Контроль за виконанням даного рішення покласти на постійну комісію сільської ради з питань бюджету соціально – економічного розвитку села.
Сільський голова О.І Харченко
Додаток 1
до рішення 32 –ї сесії Красненської
сільської ради шостого скликання
від 19 травня 2015 року «Про встановлення
земельного податку на 2016 рік»
П О Л О Ж Е Н Н Я
Про земельний податок на 2016 рік
1.Визначення понять
1.1. Плата за землю – обов'язковий платіж у складі податку на майно, що справляється у формі земельного податку та орендної плати за земельні ділянки державної і комунальної власності.
1.2.Земельний податок - обов'язковий платіж, що справляється з власників земельних ділянок та земельних часток (паїв), а також постійних землекористувачів.
1.3. Земельна ділянка – частина земної поверхні з установленими межами, певним місцем розташування, цільовим (господарським) призначенням та з визначеними щодо неї правами.
1.4.Землекористувачі – юридичні та фізичні особи (резиденти і нерезиденти ), якім відповідно до закону надані у користування земельні ділянки державної та комунальної власності, у тому числі на умовах оренди.
1.5. Власники земельних ділянок – юридичні та фізичні особи ( резиденти і нерезиденти), які відповідно до закону набули права власності на землю в Україні, а також територіальні громади та держава щодо земель комунальної та державної власності відповідно.
1.6. Земельне поліпшення – результати будь - яких заходів, що призводять до зміни якісних характеристик земельної ділянки та її вартості. До земельних поліпшень належать матеріальні об'єкти, розташовані у межах земельної ділянки, переміщення яких є неможливим без їх знецінення та їх призначення, а також результати господарської діяльності або проведення певного виду робіт (зміна рельєфу, поліпшення грунтів, розміщення посівів, багаторічних насаджень, інженерної інфраструктури тощо).
1.7.Землі сільськогосподарського призначення – землі, надані для виробництва сільськогосподарської продукції, здійснення сільськогосподарської науково - дослідної та навчальної діяльності, розміщення відповідної виробничої інфраструктури, у тому числі інфраструктури оптових ринків сільськогосподарської продукції, або призначені для цих цілей.
1.8. Землі сільськогосподарського призначення для цілей цього положення – землі, надані для виробництва сільськогосподарської продукції.
1.9. Землі житлової та громадської забудови – земельні ділянки в межах населених пунктів, які використовуються для розміщення житлової забудови, громадських будівель і споруд, інших об'єктів загального користування.
1.10. Землі залізничного транспорту – до земель залізничного транспорту належать землі смуг відведення залізниць під залізничним полотном та його облаштуванням, станціями з усіма будівлями і спорудами енергетичного, локомотивного, вагонного, колійного, вантажного і пасажирського господарства, сигналізації та зв'язку, водопостачання, каналізації: під захисними та укріплювальними насадженнями, службовими, культурно – побутовими будівлями та іншими спорудами, необхідними для забезпечення роботи залізничного транспорту.
1.11. Дані державного земельного кадастру – сукупність відомостей і документів про місце розташування та правовий режим земельних ділянок, їх оцінку, класифікацію земель,
1.14. Несільськогосподарські угіддя – господарські шляхи і прогони, полезахисні лісові смуги та інші захисні насадження, крім віднесених до земель лісогосподарського призначення, землі під господарськими будівлями і дворами, зелі під інфраструктурою оптових ринків сільськогосподарської продукції, землі тимчасової консервації тощо.
1.15. Нормативно грошова оцінка земельних ділянок – капіталізований рентний дохід із земельної ділянки, визначений відповідно до законодавства центральним органом виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері земельних відносин.
1.16. Сільськогосподарські угіддя – рілля, багаторічні насадження, сіножаті, пасовища та перелоги.
1.17. Ставка земельного податку для цілей цього Положення – визначений рішенням Красненської сільської ради річний розмір плати за одиницю площі оподатковуваної земельної ділянки.
1.18. Цільове призначення земельної ділянки – використання земельної ділянки за призначенням, визначеним на підставі документації із землеустрою у встановленому законодавством порядку.
2. Платники земельного податку
2.1. Платниками податку є:
- власники земельних ділянок, земельних часток (паїв);
- землекористувачі.
3. Об'єкти оподаткування земельним податком
3.1. Об'єктами оподаткування є:
- земельні ділянки, які перебувають у власності або користуванні;
- земельні частки (паї), які перебувають у власності.
4. База оподаткування земельним податком
4.1.Базою оподаткування є:
- Нормативно грошова оцінка земельних ділянок з врахування коефіцієнта індексації, визначеного відповідно до порядку, встановленого цим положенням;
- Площа земельних ділянок, нормативну грошову оцінку яких не проведено. Технічна документація з нормативно грошової оцінки земель Красненської сільської ради затверджено рішенням двадцять третьої сесії шостого скликання від 04 березня 2014 року.
5.Оподаткування земельних ділянок, наданих на землях сільськогосподарського призначення, земельним податком.
5.1.Податок за лісові землі справляється як складова рентної плати, що визначається податковим законодавством.
5.2. Ставки податку за один гектар нелісових земель, які надані у встановленому порядку та використовуються для потреб лісового господарства, встановлюються відповідно до додатку 2 до рішення Красненської сільської ради від 04. 03.2014р. « Про встановлення земельного податку на 2016 рік ».
6. Ставка земельного податку за земельні ділянки
6.1. Ставка земельного податку встановлюється з розрахунку на 2016 рік у відповідному розмірі від нормативної грошової оцінки земельної ділянки відповідно до додатку 2 до рішення Красненської сільської ради від 04. 03.2014р. « Про встановлення земельного податку на 2016 рік ». ( далі – Рішення).
7. Пільги щодо сплати земельного податку для фізичних осіб
7.1.Від сплати податку звільняються:
7.1.1. Інваліди першої та другої групи;
7.1.2. Фізичні особи, які виховують трьох і більше дітей до 18 років;
7.1.3. Пенсіонери (за віком);
7.1.4. Ветерани війни та особи, на яких поширюється дія Закону України «Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту»;
7.1.5. Фізичні особи, визнані законом особами, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи.
7.2. Звільнення від сплати податку за земельні ділянки, передбачене для відповідної категорії фізичних осіб пунктом 7.1. цього Положення, поширюється на одну земельну ділянку за кожним видом використання у межах граничних норм:
7.2.1.для ведення особистого селянського господарства – у розмірі не більш як два гектари;
7.2.2. для будівництва та обслуговування житлового будинку, господарських будівель і споруд (присадибна ділянка) – не більш як0,25 га;
7.2.3. для індивідуального дачного будівництва – не більш як 0,10 га;
7.2.4. для будівництва індивідуальних гаражів - не більш як 0,01 га;
7.2.5. для ведення садівництва – не більш як 0,12 гектара.
7.3. Від сплати податку звільняються на період дії єдиного податку четвертої групи власники земельних ділянок, земельних часток (паїв) та землекористувачі за умови передачі земельних ділянок та земельн6их часток (паїв) в оренду платнику єдиного податку четвертої групи.
8.Пільги щодо сплати податку для юридичних осіб.
8.1.Від сплати податку звільняються:
8.1.1. санаторно – курортні та оздоровчі заклади громадських організацій інвалідів, реабілітаційні установи громадських організацій інвалідів;
8.1.2. громадські організації інвалідів України, підприємства та організації, які засновані громадськими організаціями інвалідів та спілками громадських організацій інвалідів і є їх повною власністю, де протягом попереднього календарного місяця кількість інвалідів, які мають там основне місце роботи, становить не менш як 50 відсотків середньооблікової чисельності штатних працівників облікового складу за умови, що фонд оплати праці таких інвалідів становить протягом звітного періоду не менш як 25 відсотків суми загальних витрат на оплату праці.
Зазначені підприємства та організації громадських організацій інвалідів мають право застосовувати цю пільгу за наявності дозволу на право користування такою пільгою, який надається уповноваженим органом відповідно до Закону України « Про основи соціальної захищеності інвалідів в Україні».
У разі порушення цієї норми зазначені громадські організації інвалідів, їх підприємства та організації зобов'язані сплатити суми податку за відповідний період проіндексовані з урахуванням інфляції, а також штрафні санкції згідно із законодавством;
8.1.3. бази олімпійської та параолімпійської підготовки, перелік яких затверджується Кабінетом Міністрів України.
8.1.4. органи державної влади та органи місцевого самоврядування, органи прокуратури, комунальні підприємства, заклади, установи та організації, спеціалізовані санаторії України для реабілітації, лікування та оздоровлення хворих, військові формування, утворені відповідно до законів України, Збройні Сили України та Державна прикордонна служба України, які повністю утримуються за рахунок коштів державного або місцевих бюджетів.
8.1.5. дошкільні, загальноосвітні та позашкільні навчальні заклади незалежно від форм власності і джерел фінансування, заклади культури, науки, освіти, охорони здоров'я, соціального захисту, фізичної культури та спорту, які повністю утримуються за рахунок коштів державного або місцевих бюджетів.
8.1.6. парки та сквери державної та комунальної власності.
8.1.7. музеї, бібліотеки, навчальні та дослідні заклади, лікарні та оздоровчі заклади.
9. Земельні ділянки, які не підлягають оподаткуванню земельним податком
9.1.Не сплачується податок за:
9.1.1.сільськогосподарські угіддя зон радіоактивно забруднених територій,
Визначених відповідно до закону такими, що зазнали радіоактивного забруднення внаслідок Чорнобильської катастрофи (зон відчуження, безумовного (обов'язкового ) відселення і посиленого радіоекологічного контролю), і хімічно забруднених сільськогосподарських угідь, на які запроваджено обмеження щодо ведення сільського господарства;
9.1.2. землі сільськогосподарських угідь, що перебувають у тимчасовій консервації або у стадії сільськогосподарського освоєння;
9.1.3. земельні ділянки державних сортовипробувальних станцій і сортодільниць які використовуються для випробування сортів сільськогосподарських культур;
9.1.4. землі дорожнього господарства автомобільних доріг, загального користування – землі під проїзною частиною, узбіччям, земляним полотном, декоративним озелененням, резервами, кюветами, мостами, штучними спорудами, тунелями, транспортними розв'язками, водопропускними спорудами, підпірними стінками, шумовими екранами, очисними спорудами і розташованими в межах смуг відведення іншими дорожніми спорудами та обладнання, а також землі, що знаходяться за межами смуг відведення, якщо на них розміщені споруди, що забезпечують функціонування автомобільних доріг, а саме:
а) паралельні об'їзні дороги, поромні переправи, снігозахисні споруди і насадження, протилавинні та протисельові споруди, вловлюючи з'їзди,
захисні насадження, шумові екрани, очисні споруди:
б) майданчики для стоянки транспорту і відпочинку, склади, гаражі, резервуари для зберігання паливно – мастильних матеріалів, комплекси для зважування великогабаритного транспорту, виробничі бази, штучні та інші споруди, що перебувають у державній власності, власності державних підприємств або власності господарських товариств, у статутному капіталі яких 100 відсотків акцій (часток, паїв) належить державі:
9.1.5. земельні ділянки сільськогосподарських підприємств усіх форм власності та фермерських (селянських) господарств, зайняті молодими садами, ягідниками та виноградниками до вступу їх у пору плодоношення, а також гібридними насадженнями, генофондовими колекціями та розсадниками багаторічних плодових насаджень;
9.1.6. земельні ділянки кладовищ, крематоріїв та колумбаріїв.
9.1.7. земельні ділянки, на яких розташовані дипломатичні представництва, які відповідно до міжнародних договорів (угод), згода на обов'язковість яких надана Верховною Радою України, користуються приміщеннями та прилеглими до них земельними ділянками на безоплатній основі.
9.1.8. земельні ділянки, надані для будівництва і обслуговування культових та інших будівель, необхідних для забезпечення діяльності релігійних організацій України, статути (положення) яких зареєстровано у встановленому законом порядку.
10 Особливості оподаткування платою за землю
10.1. Красненська сільська рада встановлює на 2016 рік ставки плати земельного податку на пільги щодо земельного податку, що сплачується на території Красненської сільської ради
Нові зміни щодо зазначеної інформації надаються до 1 числа першого місяця кварталу, що настає за звітним кварталом, у якому відбулися зазначені зміни.
10.2. Якщо право на пільгу у платника виникає протягом року, то він звільняється від сплати податку починаючи з місяця, що настає за місяцем, у якому виникло це право. У разі втрати права на пільгу протягом року податок сплачується починаючи з місяця, що настає за місяцем, у якому втрачене це право.
10.3. Якщо платники податку, які користуються пільгами цього податку, надають в оренду земельні ділянки, окремі будівлі, споруди або їх частини, податок за такі земельні ділянки та земельні ділянки під такими будівлями (їх частинами) сплачується на загальних підставах з урахуванням прибудинкової території.
Ця норма не поширюється на бюджетні установи у разі надання ними будівель, споруд (їх частин) в тимчасове користування (оренду) іншим бюджетним установам, дошкільним, загальноосвітнім навчальним закладам незалежно від форм власності і джерел існування.
11 Податковий період для земельного податку
11.1. Базовим податковим (звітним ) періодом для земельного податку є 2016 рік.
11.2. Базовий податковий (2016 рік) починається першого січня 2016 року і закінчується 31 грудня 2016 року (для новостворених підприємств та організацій, а також у зв'язку із набуттям права власності та / або користування на нові земельні ділянки може бути меншим 12 місяців).
12 Порядок обчислення земельного податку
12.1. Підставою для нарахування земельного податку є дані державного земельного кадастру.
Центральний орган виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері земельних відносин та у сфері державної реєстрації речових прав на нерухоме майно у сфері будівництва щомісяця, але не пізніше 10 числа наступного місяця, а також за запитом відповідного контролюючого органу за місцезнаходженням земельної ділянки подають інформацію, необхідну для обчислення і справляння плати за землю, у порядку, встановленому Кабінетом Міністрів України
12.2. Платники земельного податку (крім фізичних осіб) самостійно обчислюють суму податку щороку станом на 1 січня і не пізніше 20 лютого поточного року подають відповідному контролюючому органу за місцезнаходженням земельної ділянки податкову декларацію на 2016 рік за формою, встановленою у порядку, передбаченою статтею 46
Податкового Кодексу України, з розбивкою річної суми рівної частки за місяцями. Подання такої декларації звільняє від обов'язку подання щомісячних декларацій.
При поданні першої декларації (фактичного початку діяльності як платника плати за землю) разом з нею подається довідка (витяг) про розмір нормативної грошової оцінки земельної ділянки, а надалі така довідка подається у разі затвердження нової нормативної грошової оцінки землі.
12.3. Платник земельного податку має право подавати щомісяця звітну податкову декларацію, що звільняє його від обов'язку подання податкової декларації не пізніше 20 лютого поточного року, протягом двадцяти календарних днів місяця, що настає за звітним.
12.4. За нововідведені земельні ділянки платник земельного податку подає податкову декларацію протягом двадцяти календарних днів місяця, що настає за звітом. У разі зміни протягом року об'єкта та / або бази оподаткування платник земельного податку подає податкову декларацію протягом 20 календарних днів місяця, що настає за місяцем, у якому відбулися такі зміни.
12.5. Нарахування фізичним особам сум податку проводиться контролюючими органами, які видають платникові до 1 липня 2016 року податкове повідомлення – рішення про внесення податку за формою, встановленою у порядку визначеною ст..58 Податкового Кодексу України.
У разі переходу права власності на земельну ділянку від одного власника до іншого протягом 2016 року податок сплачується попереднім власником за період з 1 січня 2016 року до початку того місяця, в якому він втратив право власності на зазначену земельну ділянку, а новим власником – починаючи з місяця, в якому у нового власника виникло право власності.
У разі переходу права власності на земельну ділянку від одного власника до іншого протягом 2016 року контролюючий орган надсилає податкове повідомлення – рішення новому власнику після отримання інформації про перехід права власності.
12.6. За земельну ділянку, на якій розташована будівля, що перебуває у спільній власності кількох юридичних або фізичних осіб, податок нараховується з урахуванням при будинкової території кожному з таких осіб:
1) у рівних частинах – якщо будівля перебуває у спільній сумісній власності кількох осіб, але не поділена в натурі, або одній з таких осіб - власників, визначені за їх згодою, якщо інше не встановлено судом;
2) пропорційно належній частці кожної особи – якщо будівля перебуває у спільній частковій власності;
3) пропорційно належній частці кожної особи – якщо будівля перебуває у спільній сумісній власності і поділена в натурі.
За земельну ділянку, на якій розташована будівля, що перебуває у користуванні кількох юридичних або фізичних осіб, податок нараховується кожному з них пропорційно тій частині площі будівлі, що знаходиться в їх користуванні, з врахуванням при будинкової території.
12.7. юридична особа зменшує податкові зобов'язання із земельного податку на суму пільг, які надаються фізичним особам відповідно до пункту 7 цього Положення за земельні ділянки, що знаходяться у їх власності або постійному користуванні і входять до складу земельних ділянок такої юридичної особи.
Такий порядок також поширюється на визначення податкових зобов'язань із земельного податку юридичною особою за земельні ділянки, які відведені в порядку, встановленому Законом України « Про основи соціальної захищеності інвалідів в Україні» для безоплатного паркування (зберігання) легкових автомобілів, якими керують інваліди з ураженням опорно – рухового апарату, члени їх сімей, якім відповідно до порядку забезпечення інвалідів автомобілями передано право керування автомобілем, та законні представники недієздатних інвалідів або дітей – інвалідів, які перевозять інвалідів (дітей - інвалідів) з ураженням опорно - рухового апарату
13 Строк сплати земельного податку
13.1. Власники землі та землекористувачі сплачують земельний податок з дня виникнення права власності або права користування земельною ділянкою.
У разі припинення права власності або права користування земельною ділянкою земельний податок сплачується за фактичний період перебування землі у власності або користуванні у 2015 році.
13.2. Облік фізичних осіб – платників податку і нарахування відповідних сум проводиться до 1 травня 2016 року.
13.3. Податкове зобов'язання щодо земельного податку, визначене у податковій декларації на 2016 рік, сплачується рівними частками власниками та землекористувачами земельних ділянок за місцезнаходженням земельної ділянки за додатковий період, який дорівнює календарному місяцю, щомісяця протягом 30 календарних днів, що настають за останнім календарним днем податкового (звітного) місяця.
13.4. Податкове зобов'язання з земельного податку, визначене у податковій декларації, у тому числі за ново відведені земельні ділянки, сплачується власниками та землекористувачами земельних ділянок за місцем знаходження земельної ділянки за податковий період, якій дорівнює календарному місяцю, щомісяця протягом 30 календарних днів, що настають за останнім календарним днем податкового (звітного) місяця.
13.5. Податок фізичними особами сплачується протягом 60 днів з дня вручення податкового повідомлення – рішення.
13.6. При переході права власності на будівлю, споруду (їх частину) податок за земельні ділянки, на яких розташовані такі будівлі, споруди (їх частини), з урахуванням прибудинкової території сплачується на загальних підставах з дати державної реєстрації права власності на таку земельну ділянку.
13.7. Власник нежилого приміщення (його частини) у багатоквартирному жилому будинку сплачує до бюджету податок за площі під такими приміщеннями (їх частинами) з урахуванням пропорційної частки при будинкової території з дати державної реєстрації права власності на нерухоме майно.
Секретар сільської ради Л.М.Іващенко.
