У К Р А Ї Н А
РУБАНСЬКА СІЛЬСЬКА РАДА
БАХМАЦЬКОГО РАЙОНУ ЧЕРНІГІВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
Р I Ш Е Н Н Я
(тридцять восьма сесія шостого скликання )
Про встановлення земельного податку на 2016 рік
Керуючись ст.ст. 7, 8, 10, 12, 14, 269-287 Податкового Кодексу України, п. 4 роздшу II Прикінцевих положень Закону України «Про внесения змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи» та керуючись ст.26 Закону України «Про місцеве самоврядування в Україні» сільська рада вирішила:
1.Встановити земельний податок на 2016 рік.
2.3атвердити Положення про земельний податок на 2016 рік згідно з додатком 1 до цього р1іі ішення.
3.Затвердити ставки земельного податку на 2016 рік згідно з додатком 2 до цього рішення.
4.Дане рішення набирає чинності з дня його офіційного оприлюднення та застосовується з 1 січня 2016 року.
5.Контроль за виконанням цього рішення покласти на постійну комісію сільської ради з питань бюджету, комунальної власності та соціально - економічного розвитку.
Сільський голова В.М.Задерей
Додаток
до рішення 38 сесії Рубанської сільської ради шостого скликання
від 09 липня 2015 року «Про встановлення земельного податку на 2016 рік»
ПОЛОЖЕННЯ
про земельний податок на 2016 р1к
1. Визначення понять
1.1. Плата за землю - обов'язковий платіж у складі податку на майно, що справляється у формі земельного податку та орендної плати за земельні ділянки державної і комунальної власності.
1.2. Земельний податок - обов'язковий платіж, що справляється з власників земельних ділянок та земельних часток (паїв), а також постійних землекористувачів.
1.3. Земельна ділянка - частина земної поверхні з установленими межами, певним місцем розташування, цільовим (господарським) призначенням та з визначеними щодо неї правами.
1.4. Землекористувачі - юридичні та фізичні особи (резиденти \ нерезиденти), яким відповідно до закону надані у користування земельні ділянки державної та комунальної власності, у тому числі на умовах оренди;
1.5. Власники земельних ділянок - юридичні та фізичні особи (резиденти I нерезиденти), які відповідно до закону набули права власності на землю в Україні, а також територіальні громади та держава щодо земель комунальної та державної власності відповідно.
1.6. Земельне поліпшення - результат будь-яких заходів, що призводять до зміни якісних характеристик земельної ділянки та її вартості. До земельних поліпшень належать матеріальні об'єкти, розташовані у межах земельної ділянки, переміщення яких є неможливим без їх знецінення та зміни призначення, а також результати господарської діяльності або проведения певного виду робіт (зміна рельефу, поліпшення грунтів, розміщення посівів, багаторічних насаджень, інженерної інфраструктури тощо).
1.7. Землі сільськогосподарського призначення – землі, надані для виробництва сільськогосподарської продукції, здійснення сільськогосподарської науково- дослідної та навчальної діяльності, розміщення відповідної виробничої іфраструктури, у тому числі інфраструктури оптових ринків сільськогосподарської продукції, або призначенних для цих цілей.
1.8.3емлі сільськогосподарського призначення для цілей цього Положения - землі, надані для виробництва сільськогосподарської продукції.
1.9.3емлі житлово'ї та громадської забудови - земельні ділянки в межах населених пунктів, які використовуються для розміщення житлової забудови, громадських будівель [ споруд, інших об'єктів загального користування.
1.10.3емлі залізничного транспорту - до земель залізничного транспорту належать землі смуг відведення зал1зниць під залізничним полотном та його облаштуванням, станціями з ус1і ма будівлями і спорудами енергетичного, локомотивного, вагонного, колісного, вантажного 'і пасажирського господарства, сигналізації та зв'язку, водопостачання, каналізації; під захисними та укріплювальними насадженнями, службовими, культурно- побутовими будівлями та іншими спорудами, необхідними для забезпечення роботи залізничного транспорту.
1.11. Дані державного земельного кадастру - сукупність відомостей \ документів про місце розташування та правовий режим земельних ділянок, їх оцінку, класифікацію земель, кількісну та якісну характеристики, розподіл серед власників землі та землекористувачів, підготовлених відповідно до закону.
1.12. Лісові землі - земельні ділянки, на яких розташовані лісові ділянки.
1.13. Нелісові землі - земельні ділянки, зайнят1 чагарниками, комунікаціями, сільськогосподарськими угіддями, водами і болотами, малопродуктивними землями тощо.
1.14. Несільськогосподарські угіддя - господарські шляхи \ прогони, полезахисні лісові смуги та тип захисні насадження, крім віднесених до земель лісогосподарського призначення, землі під господарськими буд1влями } дворами, землі під інфраструктурою оптових ринків сільськогосподарської продукції, землі тимчасової консервації тощо.
1.15. Нормативна грошова оцінка земельних ділянок - капіталізований рентний дохід із земельної ділянки, визначений відповідно до законодавства центральним органом виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері земельних відносин.
1.16.
1.17. Сільськогосподарські угіддя - рілля, багаторічні насадження, сіножаті пасовища та перелоги.
1.18. Ставка земельного податку для цілей цього Положения - визначена рішенням Рубанської сільської ради -річний розмір плати за одиницю площі оподатковуваної земельної ділянки.
1.19. Цільове призначення - земельної ділянки - використання земельної ділянки за призначенням, визначеним на шдставі документації із землеустрою у встановленому законодавством порядку.
2. Платники земельного податку
2.1. Платниками податку є:
- власники земельних ділянок, земельних часток (паїв);
-'землекористувачі
3. Об'екти оподаткування земельним податком
3.1 Об'єктами оподаткування є:
- земельні ділянки, які перебувають у власності або користуванні;
- земельні частки (паї), якіі перебувають у власності
4. База оподаткування земельним податком
4.1 Базою оподаткування є:
- нормативна грошова оцінка земельних ділянок з урахуванням коефіцієнта індексації, визначеного відповідно до порядку, встановленого цим Положенням;
- площа земельних ділянок, нормативну грошову оцінку, яких не проведено.
Технічна документація з нормативної грошової оцінки земель села Рубанка, села Терешиха , с.Нове, с.Смолове, с.Ковалеве, с.Заболоття затверджена рішенням 11 сесії шостого скликання від 29 листопада 2011 року Рубанської сільської ради.
^ 5. Оподаткування земельних ділянок, наданих на землях
' лісогосподарського призначення, земельним податком
5.1. Податок за лісові землі справляється як складова рентної плати, що визначається податковим законодавством.
5.2 Ставки податку за один гектар нелісових земель, які надані у встановленому порядку та використовуються для потреб лісового господарства, встановлюються відповідно до додатку 2 до рішення 38 сесії 6-го скликання Рубанської сільської ради від 09.07.2015 р. «Про встановлення земельного податку на 2016 рік».
5. Ставка земельного податку за земельні ділянки
5.1. Ставка земельного податку встановлюється з розрахунку на 2016 рік у відповідному розмірі від нормативної грошової оцінки земельної ділянки відповідно до додатку 2 до рі шення 38 сесії 6-го скликання Рубанської сільської ради від 9 липня 2015 року «Про встановлення земельного податку на 2016 рік» (далі - «Рішення).
6. Пільги щодо оплати земельного податку для фізичних осі1б
6.1. Від сплати податку звільняються:
6.1.1. інваліди першої \ другої групи;
6.1.2. фізичні особи, які виховують трьох \ більше дітей віком до 18 років;
6.1.3. пенсіонери (за віком);
6.1.4. ветерани війни та особи, на яких поширюється дія Закону України "Про статус ветеранів війни, гарантування соціального захисту";
6.1.5. фізичні особи, визнані законом особами, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи.
7.2. Звільнення від сплати податку за земельні ділянки, передбачене для відповідної категорії фізичних ociб пунктом 7.1 цього Положения, поширюється на одну земельну ділянку за кожним видом використання у межах граничних норм:
7.2.1. для ведения особистого селянського господарства - у розмірі не більш як 2 гектари;
7.2.2. для будівництва та обслуговування житлового будинку, господарських будівель i споруд (присадибна ділянка) - не більш як 0,250 гектара;
7.2.3. для індивідуального дачного будівництва - не більш як 0,10 гектара;
7.2.4. для будівництва індивщуальних гараж1в - не більш як 0,01 гектара;
7:2.5. для ведения садівництва - не більш як 0,12 гектара.
7.3. Від сплати податку звільняються на період дії єдиного податку четвертої групи власники земельних ділянок, земельних часток (паїв) та землекористувачі за умови передачі земельних ділянок та земельних часток (паїв) в оренду платнику єдиного податку четвертої групи.
7. Пільги щодо сплати податку для юридичних ocіб
7.1. Від сплати податку звільняються:
7.1.1. санаторно-курортні та оздоровчі заклади громадських організації інвалідів, реабілітаційні установи громадських організацій інвалідів;
7.1.2. громадські організації інвалідів України, підприємства та організації, які засновані громадськими організаціями 1іінвал1д1в та спілками громадських організацій інвалідів i є їх повною власністю, де протягом попереднього календарного місяця кількість інвалідів, які мають там основне місце роботи, становить не менш як 50 відсотків середньооблікової чисельності штатних працівників облікового складу за умови, що фонд оплати праці таких інвалідів становить протягом звітного періоду не менш як 25 відсотків суми загальних витрат на оплату праці.
Зазначені підприємства та організації громадських організацій інвалідів мають право застосовувати цю пільгу за наявності дозволу на право користування такою пільгою, який надається уповноваженим органом відповідно до Закону України "Про основи сощальної захищеності інвалідів в Україні".
У разі порушення вимог цієї норми зазначені громадські організації інвалідів, їх підприємства та організації зобов'язані сплатити суми податку за відповідний період, проіндексовані з урахуванням інфляції, а також штрафні санкції згідно із законодавством;
7.1.3. бази олімпійської та параолімпійської підготовки, перелік яких затверджується Кабінетом MÍHÍCTPÍB України.
7.1.4. органи державної влади та органи міцевого самоврядування, органи прокуратури, комунальні підприємства, заклади, установи та організації, спеціалізовані санаторії України для реабілітації, лікування та оздоровления хворих, віськов1 формування, утворені відповідно до законів України, Збройні Сили України та Державна прикордонна служба України, які повністю утримуються за рахунок коштів державного або місцевих бюджетів.
7.1.5. дошкільні, загальноосвітні та позашкільні навчальн'1 заклади незалежно від форм власності i джерел фінансування, заклади культури, науки, освіти, охорони здоров'я, соціального захисту, фізичної культури та спорту, які повністю утримуються за рахунок коштів державного або місцевих бюджетів.
7.1.6. парки та сквери державної та комунальної власності
7.1.7. музеї, бііі бліотеки, навчальні та дошкільні заклади, лікарні та оздоровчі заклади.
8. Земельні ділянки, які не підлягають оподаткуванню земельним податком.
8.1. Не сплачується податок за:
8.1.1. сільськогосподарскі угіддя зон радіактивно забруднених територій, визначених відповідно до закону такими, що зазнали радіактивного забруднення внаслідок Чорнобильської катастрофи (зон відчуження, безумовного (обов'язкового) відселення, гарантованого добровільного відселення i посиленого радіоекологічного контролю), i хімічно забруднених сільськогосподарських угідь, на які запроваджено обмеження щодо ведення сільського господарства;
8.1.2. землі сільськогосподарських угідь, що перебувають у тимчасовій консервації або у стадії сільськогосподарського освоєння;
8.1.3. земельні ділянки державних сортовипробувальних станцій i сортодільниць, які використовуються для випробування сортів сільськогосподарських культур;
8.1.4. землі дорожнього господарства автомобільних доріг загального користування – землі під проїзною частиною, узбіччям, земляним полотном, декоративним озелененням, резервами, кюветами, мостами, штучними спорудами, тунелями, транспортними розв'язками, водопропускними спорудами, підпірними стійками, шумовими екранами, очисними спорудами i розташованими в межах смуг відведення іншими дорожніми спорудами та обладнанням, а також землі, що знаходяться за межами смуг відведення, якщо на них розмщені споруди, що забезпечують функціонування автомобі1льних доріг, а саме:
а) паралельні об'їзні дороги, поромні переправи, снігозахисні споруди i насадження, протилавинні та протисельові споруди, вловлюючі з'їзди, захисні насадження, шумові екрани, очисні споруди;
б) майданчики для стоянки транспорту і відпочинку, склади, гаражі, резервуари для зберігання паливно-мастильних матеріалів, комплекси для зважування великогабаритного транспорту, виробничі бази, штучні споруди, що перебувають у державній власності, власності державних підприємств або власності господарських товариств, у статутному капіталі яких 100 відсотків акцій (часток, паїв) належить державі
8.1.5. земельні ділянки сільськогосподарських підприємств усіх форм власності та фермерських (селянських) господарств, зайняті молодими садами, ягідниками та виноградниками до вступу їх у пору плодоношення, а також гібридними насадженнями, генофондовими колекціями та розсадниками багаторічних плодових насаджень;
8.1.6. земельні ділянки кладовищ, крематоріїв та колумбаріїв.
8.1.7. земельні ділянки, на яких розташовані дипломатичні представництва, які відповідно до міжнародних договорів (угод), згода на обов'язковють яких надана Верховною Радою України, користуються приміщеннями та прилеглими до них земельними ділянками на безоплатній основі.
8.1.8. земельні ділянки, надані для будівництва і обслуговування культових та інших будівель, необхідних для забезпечення д1і яльност1 релігійних організацій України, статути (положення) яких зареестровано у встановленому законом порядку.
9. Особливості оподаткування платою за землю
9.1. Рубанська сільська рада встановлює на 2016 рік ставки плати земельного податку та пільги щодо земельного податку, що сплачується на території с. Рубанка с. Терешиха , с. Нове, с.Заболоття, с.Смолове, с.Ковалеве.
Нові зміни щодо зазначеної інформації надаються до 1 числа першого місяця кварталу, що настає за звітним кварталом, у якому відбулися зазначені ЗМ1НИ.
9.2. Якщо право на пільгу у платника виникає протягом року, то він звільняється від сплати податку починаючи з місяця, що настає за місяцем, у якому виникло це право. У разі втрати права на пільгу протягом року податок сплачується починаючи з місяця, що настає за місяцем, у якому втрачено це право.
9.3. Якщо платники податку, які користуються пільгами з цього податку, надають в оренду земельні ділянки, окремі будівлі, споруди або їх частини, податок за такі земельні ділянки та земельні ділянки під такими будівлями (їх частинами) сплачується на загальних підставах з урахуванням прибудинкової території.
Ця норма не поширюється на бюджетні установи у разі надання ними будівель, споруд (їх частин) в тимчасове користування (оренду) іншим бюджетним установам, дошкільним, загальноосвітнім навчальним закладам незалежно від форм власності і джерел фінансування.
10. Податковий період для земельного податку
10.1. Базовим податковим (звітним) періодом для земельного податку є 2016
рік.
10.2. Базовий податковий (2016) рік починається 1 січня 2016 року і закінчується 31 грудня 2016 року (для новостворених підприємств та організацій, а також у зв'язку із набуттям права власності та/або користування на нові земельні ділянки може бути меншим 12 місяців).
11. Порядок обчислення земельного податку
11.1. Підставою для нарахування земельного податку є дані державного земельного кадастру.
Центральний орган виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері земельних відносин та у сфері державної реестрації речових прав на нерухоме майно у сфері будівництва щомісяця, але не пізніше 10 числа наступного місяця, а також за запитом відповідного контролюючого органу за місцезнаходженням земельної ділянки подають інформацію, необхідну для обчислення \і справляння плати за землю, у порядку, встановленому Кабінетом Міністрів України.
11.2. Платники земельного податку (крім фізичних осіб) самостійно обчислюють суму податку щороку станом на 1 січня \ не пізніше 20 лютого поточного року подають відповідному контролюючому органу за місцезнаходженням земельної ділянки податкову декларацію на 2016 рік за формою, встановленою у порядку, передбаченому статтею 46 Податкового Кодексу України, з розбивкою річної суми р!вними частками за місяцями. Подання такої декларації звільняє від обов'язку подання щом!сячних декларацій. При поданні першої декларації (фактичного початку д1яльност1 як платника плати за землю) разом з нею подаеться дов1дка (витяг) про розм1р нормативної грошової оц1нки земельної ділянки, а надалі така дов1дка подається у раз! затвердження нової нормативної грошової оцінки землі
11.3. Платник земельного податку має право подавати щомісяця звітну податкову декларац1ю, що звільняє його від обов'язку подання податкової декларації не п1зн1ше 20 лютого поточного року, протягом 20 календарних днів місяця, що настає за зв1тним.
11.4. За ново відведені земельн1 д1лянки платник земельного податку подає податкову декларацію протягом 20 календарних днів м1сяця, що настає за звітним.
У разі зміни протягом року об'єкта та/або бази. оподаткування платник земельного податку подає податкову декларацію протягом 20 календарних днів місяця, що настає за місяцем, у якому відбулися такі зміни.
11.5. Нарахування фізичним особам сум податку проводиться контролюючими органами, які видають платникові до 1 липня 2016 року податкове повідомлення-рішення про внесения податку за формою,
встановленою у порядку визначеному статтею 58 Податкового Кодексу України.
У разі переходу права власності на земельну ділянку від одного власника до іншого протягом 2016 року податок сплачується попереднім власником за період з 1 січня 2016 року до початку того місяця, в якому він втратив право власності на зазначену земельну ділянку, а новим власником - починаючи з місяця, в якому у нового власника виникло право власності
У разі переходу права власності на земельну ділянку від одного власника до іншого протягом 2016 року контролюючий орган надсилає податкове повідомлення-рішення новому власнику після отримання інформації про перехід права власності.
11.6. За земельну ділянку, на якій розташована будівля, що перебуває у спільній власності кількох юридичних або фізичних осіб, податок нараховується з урахуванням прибудинкової території кожному з таких осіб:
1) у рівних частинах - якщо будівля перебуває у спільній суміснй власності кількох осіб, але не поділена в натурі або одній з таких осіб- власників, визначеній за їх згодою, якщо інше не встановлено судом;
2) пропорційно належній частці кожної особи - якщо будівля перебуває у спільній частковій власності
3) пропорційно належній частці кожної особи - якщо будівля перебуває у спільній сумісній власності [ поділена в натурі.
За земельну ділянку, на якій розташована будівля, що перебуває у користуванні кількох юридичних або фізичних осіб, податок нараховується кожному з них пропорційно т1й частит площі будівлі, що знаходиться в їх користуванні, з урахуванням прибудинкової території.
11.7. Юридична особа зменшує податкові зобов'язання із земельного податку на суму пільг, які надаються фізичним особам відповідно до пункту 7 цього Положення за земельні ділянки, що знаходяться у їх власності або постійному користуванні і входять до складу земельних ділянок такої юридичної особи.
Такий порядок також поширюється на. визначення податкових зобов'язань із земельного податку юридичною особою за земельні ділянки, які відведені в порядку, встановленому Законом України "Про основи сощальної захищеності інвалідів в Україні" для безоплатного паркування (зберігання) легкових автомобілів, якими керують інваліди з ураженням опорно-рухового апарату, члени їх сімей, яким відпов1дно до порядку забезпечення інвалідів автомобілями передано право керування автомобілем, та законні представники недієздатних інвалідів або дітей-інвалідів, які перевозять інвалідів (дітей- інвалідів) з ураженням опорно-рухового апарату.
12. Строк сплати земельного податку
12.1. Власники землі та землекористувачі сплачують земельний податок з дня виникнення права власності або права користування земельною ділянкою.
У разі припинення права власності або права користування земельною ділянкою земельний податок сплачується за фактичний період перебування землі у власності або користуванні у 2016 році
12.2. Облік фізичних осіб - платників податку 1 нарахування відповідних сум проводяться до 1 травня 2016 року.
12.3. Податкове зобов'язання щодо земельного податку, визначене у податкові декларації на 2016 рік, сплачується рівними частками власниками та землекористувачами земельних ділянок за місцезнаходженням земельної ділянки за податковий період, який дорівнює календарному місяцю, щомісяця протягом 30 календарних днів, що настають за останнім календарним днем податкового (звітного) місяця.
12.4. Податкове зобов'язання з земельного податку, визначене у податковій декларації, у тому числі за ново відведені земельні ділянки, сплачується власниками та землекористувачами земельних ділянок за місцезнаходженням земельної ділянки за податковий період, який дорівнює календарному місяці, щомісяця протягом 30 календарних днів, що настають за останнім календарним днем податкового (звітного) місяця.
12.5. Податок фізичними особами сплачується протягом 60 днів з дня вручення податкового повідомлення-рішення.
12.6. При переході права власності на будівлю, споруду (їх частину) податок за земельні ділянки, на яких розташовані такі будівлі, споруди (їх частини), з урахуванням прибудинкової території сплачується на загальних підставах з дати державної реєстрації права власності на таку земельну ділянку.
12.7. Власник нежилого приміщення (його частини) у багатоквартирному жилому будинку сплачує до бюджету податок за площі під такими приміщеннями (їх частинами) з урахуванням пропорційної частки прибудинкової території з дати державної реестрації права власності на нерухоме майно.
Додаток 2 до рішення 33 сесії Рубанської сільської ради шостого скликання від 09 липня 2015 року «Про встановлення земельного податку на 2016 рік»
Ставки земельного податку на 2016 рік
№
з/п
\ Цільове призначення земельної ділянки Ставка податку (у розмірах від нормативної
грошової оцінки землі)
1. Фізичні особи, які є власниками або користувачами земельних ділянок:
1.1. для ведения особистого селянського господарства 0,1 %
1.2. для будівництва та обслуговування житлового будинку, господарських будівель споруд (присадибна ділянка) 0,02 %
1.3. для індивідуального дачного будівництва 1 %
1.4 для будівництва індивідуальних гаражів 2%
1.5 для ведення садівництва 1 %
2. Землі транспорту (землі, надані підприємствам, установам та організаціям залізничного, автомобільного транспорту \ дорожнього господарства, морського, річкового, авіаційного, трубопровідного транспорту та міського електротранспорту для виконания покладених на них завдань щодо експлуатації, ремонту і розвитку об'єктів транспорту) 1 %
3. Землі жнтлової забудови (землі, які використовуються для розміщення житлової забудови (житлові будинки, гуртожитки, господарські будівлі та інше) 0,02 %
4. Землі житлової забудови (землі , які використовуються для розміщення гаражного будівництва) 2%
5. Землі сільськогосподарського призначення (землі, надані для виробництва сільськогосподарської продукції , здійснення сільськогосподарської науково-дослідної та навчальної діяльності, розміщення відповідної виробничої інфраструктури, у тому числі інфраструктури оптових ринкових сільськогосподарської продукції, або призначення для цих цілей; землі, надані для діяльності у сфері надання послуг у сільському господарстві та інше) 3 %
6.
л
ч Землі громадської забудови (землі які використовуються для розміщення готелів, офісних будівель, будівель торгівлі об'ектів туристичної інфраструктури та закладів громадського харчування, будівель кредитно-фінансових установ, будівель ринкової інфраструктури та інших будівель громадської забудови) 3 %
7. Землі для будівництва та обслуговування об'єктів фізичної культури і спорту 0,1 %
9. Землі промисловості(землі, надані для розміщення та експлуатації основних, підсобних і допоміжних будівель та споруд промислових, гірничодобувних, транспортних та інших підприемств, їх під'їзних лишив, інженерних мереж, адміністративно - побутових будівель, інших споруд) 3 %
10. Землі зв'язку (земельні ділянки, надані під повітряні і
кабельні телефонно- телеграфа) лінії та супутиикові засоби зв'язку) 3 %
11. Землі енергетики (землі надані в установленому порядку для розміщення, будтництва і експлуатації та обслуговування об'єктів
енергогенеруючих підприємств, установ i організації (атомні, теплові, гідро- та підроакумулюючі електростанції, теплоелектроцентралі, котельні), об'ектів альтернативної енергетики (електростанції з використанням енергії вітру, сонця та інших джерел), об'ектів передачі електричної та теплової енергії (повітряні та кабельні лінії електропередачі трансформаторні підстанції, розподільні пункти та пристрої,теплов1 мережі, виробничих об'ектів, необхідних для
експлуатації об'єктів енергетики, в тому числі баз та пунктів) 3 %
12. Земельні ділянки, які перебувають у постійному користуванні суб'єктів господарювання (крім державної та комунальної форми власності) 3%
