У К Р А Ї Н А
Пісківська сільська рада
Бахмацького району Чернігівської області
РІШЕННЯ
( сорок першої сесії шостого скликання)
26.06.2015 р.
с.Піски
Керуючись п.24 розділу 1 ст.26 Закону України «Про місцеве самоврядування в Україні», відповідно до Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи» від 28.12.2014р. №71-VІІІ
Пісківська сільська рада вирішила:
1. Запровадити на території сільської ради податок на майно в частині плати – за землю:
- податку на землю;
- орендної плати на землю;
2. Затвердити Положення про земельний податок на території Пісківської сільської ради, в редакції, що додається (Додаток 1)
3. Встановити та ввести в дію з 01.01.2016 року на території Пісківської сільської ради слідуюючі ставки земельного податку враховуючи індекс інфляції.(Додаток 2)
3. Встановити та ввести в дію з 01.01.2016 року на території Пісківської сільської ради слідуюючі ставки орендної плати в залежності від цільового призначення земельної ділянки враховуючи індекс інфляції.(Додаток 3)
4. Секретарю сільської ради Кичка В.В. оприлюднити дане рішення на дошці оголошень.
5. Контроль за виконанням даного рішення покласти на постійну комісію селищної ради з питань бюджету, комунальної власності та соціально-економічного розвитку сіл.
Сільський голова С.О.Левченко
Додаток 1
до рішення 41 сесії 6 скликання від 26.06.2015р.
ПОЛОЖЕННЯ
про земельний податок
1.Визначення понять
- Плата за землю – обов»язковий платіж у складі податку на майно, що справляється у формі земельного податку та орендної плати за земельні ділянки державної і комунальної власності.
- Земельний податок – обов»ячзковий платіж, що справляється з власників земельних ділянок та земельних часток(паїв), а також постійних землекористувачів.
- Земельна ділянка – частина земельної поверхні з установленими межами, певним місцем розташування, цільовим (господарським) призначенням та з визначеними щодо неї правами.
- Землекористувачі – юридичні та фізичні особи(резиденти і нерезиденти), яким відповідно до закону надані у користування земельні ділянки державної та комунальної власності, у тому числі на умовах оренди.
- Власники земельних ділянок - юридичні та фізичні особи (резиденти і нерезиденти), які відповідно до закону набули права власності на землю в Україні, а також територіальні громади та держава щодо земель комунальної та державної власності відповідно.
- Земельне поліпшення - результати будь-яких заходів, що призводять до зміни якісних характеристик земельної ділянки та її вартості. До земельних поліпшень належать матеріальні об»єкти, розташовані у межах земельної ділянки, переміщення яких є неможливим без їх знецінення та зміни призначення, а такж результати господарської діяльності або проведення певного виду робіт ( зміна рельєфу, поліпшення ґрунтів, розміщення посівів, багаторічних насаджень, інженерної інфраструктури тощо).
- Землі с/г призначення – землі, надані для виробництва сільськогосподарської продукції, здійснення сільськогосподарської науково- дослідної та навчальної діяльності , розміщення відповідної виробничої інфраструктури.
- Землі сільськогосподарського призначення для цілей цього положення - землі, надані для виробництва сільськогосподарської продукції.
- Землі житлової та громадської забудови – земельні ділянки в межах населенних пунктів, які використовуються для розміщення житлової забудови, громадських будівель і споруд, інших об»єктів загального користування.
- Землі залізничного транспорту - до земель залізничного транспорту належать землі смуг відведення залізниць під залізничним полотном та його облаштуванням, станціями з усіма будівлями і спорудами та іншими спорудами, необхідними для забезпечення роботи залізничного транспорту; під захисними та укріплювальними насадженнями.
- Дані державного земельного кадастру – сукупність відомостей і документів про місце розташування та правовий режим земельних ділянок, їх оцінку, класифікацію земель, тощо.
- Несільськогосподарські угіддя - господарські шляхи і прогони, полезахисні лісові смуги та інші захисні насадження, крім віднесених до земель лісогосподарського призначення, землі під господарсьми будівлями і дворами, землі тимчасової консервації тощо.
- Нормативна грошова оцінка земельних ділянок – капіталізований рентний дохід із земельної ділянки, визначений відповідно до законодавства центральним органом виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері земельних відносин.
- Сільськогосподарські угіддя – рілля, багаторічні насадження, сіножаті, пасовища та перелоги.
- Ставка земельного податку для цілей цього Положення – визначений рішенням Пісківської сільської ради , річний розмір плати за одиницю площі оподаткованої земельної ділянки.
- Цільове призначення земельної ділянки – використання земельної ділянки за призначенням, визначеним на підставі документації із землеустрою у встановленому законодавством порядку.
2.Платники земельного податку
2.1.Платниками податку є:
- власники земельних ділянок, земельних часток (паїв);
-землекористувачі.
3.Об»єкти оподаткування земельним податком
3.1.Об»єктом оподаткування є:
- земельні ділянки, які перебувають у власності або користуванні;
- земельні частки (паї), які перебувають у власності.
4.База оподаткування земельним податком
4.1. Базою оподаткування є:
- нормативна грошова оцінка земельних ділянок з урахуванням коефіцієнта індексації, визначеного відповідно до порядку, встановленого цим Положенням;
- площа земельних ділянок, нормативну грошову оцінку яких не проведено.
Технічна документація з нормативної грошової оцінки земель с.Піски, с.Варварівка, с.Запорізьке, с.Кулішове, с.Олексіївка, с.Осинівка затверджена рішенням 23-ї сесії 6 скликання від 31 травня 2013 року.
5.Оподаткування земельних ділянок, наданих на землях лісогосподарського призначення, земельним податком
- Податок за лісові землі справляється як складова рентної плати, що визначається податковим законодавством.
- Ставки податку за один гектар нелісових земель, які надані у встановленому порядку та використовуються для потреб лісового господарства, встановлюються відповідно до додатку 2 до рішення сорок першої сесії шостого скликання від 26 червня 2015 року «Про затвердження Положення та встановлення ставок податку на землю»
6. Ставки земельного податку за земельні ділянки
- Ставка земельного податку встановлюється з розрахунку з 01.01 2016 року у відповідному розмірі від нормативної грошової оцінки земельної ділянки відповідно до додатку 2 до рішення сорок першої сесії шостого скликання від 26 червня 2015 року «Про затвердження Положення та встановлення ставок податку на землю» ( далі – Рішення)
7.Пільги щодо сплати земельного податку для фізичних осіб
7.1.від сплати податку звільняються:
- інваліди першої та другої групи;
- фізичні особи, які виховують трьох і більше дітей віком до 18 років;
- пенсіонери (за віком);
- ветерани війни та особи, на яких поширюється дія Закону України «Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту»;
- фізичні особи, визначені законом особами, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи.
- Учасники АТО;
7.2.Звільнення від сплати податку за земельні ділянки, передбачене для відповідної категорії фізичних осіб пунктом 7.1. цього Положення, поширюється на одну земельну ділянку за кожними видом використання у межах граничних норм:
- для ведення особистого селянського господарства – у розмірі не більше як 2 гектари;
- для будівництва та обслуговування житлового будинку, господарських будівель і споруд – не більше як 0,25 гектарів;
- для індивідуального дачного будівництва – не більше як 0,10 гектарів;
- для будівництва індивідуальних гаражів - не більше як 0,01 гектара;
- для ведення садівництва – не більше як 0,12 га.
7.3. Від сплати податку звільняються на період дії єдиного податку четвертої групи власники земельних ділянок, земельних часток (паїв) та землекористувачі за умови передачі земельних ділянок та земельних часток (паїв) в оренду платнику єдиного податку четвертої групи.
8.Пільги щодо сплати податку для юридичних осіб
8.1. Від сплати податку звільняються:
- санаторно-курортні та оздоровчі заклади громадських організацій інвалідів, реабілітаційні установи громадських організацій інвалідів;
- громадські організації інвалідів України, підприємства та організації, які засновані громадськими організаціями інвалідів та спілки громадських організацій інвалідів і є їх повною власністю, де протягом попереднього календарного місяця кількість інвалідів, які мають там основне місце роботи, становить не менше як 50 відсотків середньооблікової чисельності штатних працівників облікового складу за умови, що фонд оплати праці таких інвалідів становить протягом звітного періоду не менш як 25 відсотків суми загальних витрат на оплату праці.
Зазначені підприємства та організації громадських організацій інвалідів мають право застосувати цю пільгу за наявності дозволу на право користування такою пільгою, який надається уповноваженим органом відповідно до Закону України «Про основи соціальної захищеності інвалідів в України».
У разі порушення вимог цієї норми зазначені громадські організації інвалідів, їх підприємства та організації зобов»язані сплатити суми податку за відповідний період, проіндексовані з урахуванням інфляції, а також штрафні санкції згідно із законодавством;
- органи державної влади та органи місцевого самоврядування, органи прокуратури, комунальні підприємства, заклади, установи та організації, спеціалізовані санаторії України для реабілітації, лікування та оздоровлення хворих, військові формування, утворені відповідно до законів України, Збройні Сили України та Державна прикордонна служба України, які повністю утримуються за рахунок коштів державного або місцевого бюджетів.
- дошкільні, загальноосвітні та позашкільні навчальні заклади незалежно від форм власності і джерел фінансування, заклади культури, науки, освіти, охорони здоров»я, соціального захисту, фізичної культури та спорту, які повністю утримуються за рахунок коштів державного або місцевих бюджетів.
- парки та сквери державної та комунальної власності;
- музеї, бібліотеки, навчальні та дослідні заклади, лікарні та оздоровчі заклади;
- платники єдиного податку четвертої групи за земельні ділянки, які використовуються для ведення сільськогосподарського виробництва;
9.Земельні ділянки, які не підлягають оподаткуванню земельним податком
9.1.Не сплачують податок за:
- сільськогосподарські угіддя зон радіоактивно забруднених територій, визначених відповідно до закону такими, що зазнали радіоактивного забруднення внаслідок Чорнобильської катастрофи (зон відчуження, безумовного (обов»язкового) відселення, гарантованого добровільного відселення і посиленого радіоекологічного контролю, і хімічно забруднених сільськогосподарських угідь, на які запроваджено обмеження щодо ведення сільського господарства;
- землі сільськогосподарських угідь, що перебувають у тимчасовій консервації або у стадії сільськогосподарського освоєння;
- землі дорожнього господарства автомобільних доріг загального користування - землі під проїзною частиною, узбіччями, земляним полотном,декоративним озелененням, інше.
- земельні ділянки сільськогосподарських підприємств усіх форм власності та фермерських (селянських) господарств, зайняті молодими садами, ягідниками та виноградниками до вступу їх у пору плодоношення, а також гібридними насадженнями, генофондовими колекціями та розсадниками багаторічних плодових насаджень;
- земельні ділянки кладовищ;
Земельні ділянки, надані для будівництва і обслуговування культових та інших будівель, необхідних для забезпечення діяльності релігійних організацій України, статут (положення) яких зареєстровано у встановленому законом порядку.
10.Особливості оподаткування платою за землю
- Пісківська сільська рада встановлює з 2016 року ставки плати земельного податку та пільги щодо земельного податку, що сплачуються на території с.Піски, с.Варварівка, с.Запорізьке, с.Кулішове, с.Олексіївка, с.Осинівка.
Нові зміни щодо зазначеної інформації надаються до 1 числа першого місяця кварталу, що настає за звітним кварталом, у якому відбулися зазначені зміни.
- Якщо право на пільгу у платника виникає протягом року, то він звільняється від сплати податку починаючи з місяця,що настає за місяцем, у якому виникло це право. У разі втрати права на пільгу протягом року податок сплачується починаючи з місяця, що настає за місяцем, у якому втрачено це право.
- Якщо платники податку, які користуються пільгами з цього податку, надають в оренду земельні ділянки, окремі будівлі, споруди або їх частини, податок за такі земельні ділянки та земельні ділянки під такими будівлями (їх частинами) сплачуються на загальних підставах з урахуванням прибудинкової території.
Ця норма не поширюється на бюджетні установи у разі надання ними будівель, спору (їх частин) в тимчасове користування (оренду) іншим бюджетним установам, дошкільним, загальноосвітнім навчальним закладам незалежно від форм власності і джерел фінансування.
11.Податковий період для земельного податку
- Базовим податковим (звітним) періодом для земельного є календарний рік.
- Базовий податковий рік починається 1 січня календарного року і закінчується 31 грудня календарного року ( для новостворених підприємств та організацій, а також у зв»язку із набуттям права власності та/або користування на нові земельні ділянки може бути меншим 12 місяців)
12.Порядок обчислення земельного податку
- Підставою для нарахування земельного податку є дані державного земельного кадастру.
Центральний орган виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері земельних відносин та у сфері державної реєстрації речових прав на нерухоме майно у сфері будівництва щомісяця, але не пізніше 10 числа наступного місяця, а також за запитом відповідного контролюючого органу за місцезнаходженням земельної ділянки подають інформацію, необхідну для обчислення плати за землю, у порядку, встановленому Кабінетом Міністрів України.
- Платник земельного податку (крім фізичних осіб)самостійно обчислюють суму земельного податку щороку станом на 1 січня не пізніше 20 лютого календарного року подають контролюючому органу за місцезнаходженням земельної ділянки податкову декларацію на поточний рік за формою , установленому порядку,передбаченому ст.46 Податкового Кодексу України, з розбивкою річної суми рівними частинами за місяцями. Подання такої декларації звільняє від обов»язку подання щомісячних декларацій. При поданні першої декларації (фактичного початку діяльності як платника плати за землю) разом з нею подається довідка (витяг) про розмір нормативної грошової оцінки земельної ділянки, а надалі така довідка подається у разі затвердження нової нормативної грошової оцінки землі.
- Платник земельного податку має право подавати щомісяця звітну податкову декларацію, що звільняє його від обов»язку подання податкової декларації не пізніше 20 лютого поточного року, протягом 20 календарних днів місяця, що настає за звітним.
- За нововідведені земельні ділянки платник земельного податку подає податкову декларацію протягом 20 календарних днів місяця, що настає за звітним.
У разі зміни протягом року об»кта та/або бази оподаткування платник земельного податку подає податкову декларацію протягом 20 календарних днів місяця, що настає за місяцем, у якому відбулися такі зміни.
- Нарахування фізичним особам сум податку проводиться контролюючими органами, які надають платникові до 1 липня календарного року податкове повідомлення – рішення про внесення податку за формою, встановленою у порядку визначеному ст. 58 Податкового Кодексу України.
У разі переходу права власності на земельну ділянку від одного власника до іншого протягом календарного року до початку того місяця, в якому він втратив право власності на зазначену земельну ділянку, а новим власником – починаючи з місяця, в якому у нового власника виникло право власності.
У разі переходу права власності на земельну ділянку від одного власника до іншого протягом календарного року контролюючий орган надсилає податкове повідомлення-рішення новому власнику після отримання інформації про перехід права власності.
- За земельну ділянку, на якій розташована будівля, що перебуває у спільній власності кількох юридичних або фізичних осіб, податок нараховується з урахуванням прибудинкової території кожному з таких осіб:
1) у рівних частинах – якщо будівля перебуває у спільній сумісній власності кількох осіб, але не поділена в натурі, або одній з таких осіб-власників, визначеній за їх згодою, якщо інше не встановлено судом ;
2)пропорційно належній частині кожної особи – якщо будівля перебуває у спільній частковій власності;
3)пропорційно належній частині кожної особи – якщо будівля перебуває у спільній сумісній власності і поділена в натурі;
За земельну ділянку, на якій розташована будівля, що перебуває у користуванні кількох юридичних або фізичних осіб, податок нараховується кожному з них пропорційно тій частині площі будівлі, що знаходиться в їх користуванні, з урахуванням прибудинкової території.
- Юридична особа зменшує податкові зобов»язання із земельного податку на суму пільг, які надаються фізичним особам відповідно до п.7 цього Положення за земельні ділянки, що знаходяться у їх власності або постійному користуванні і входять до складу земельних ділянок такої юридичної особи.
Такий порядок також поширюється на визначення податкових зобов»язань із земельного податку юридичною особою за земельні ділянки, які відведені в порядку, встановленому Законом України «Про основи соціальної захищеності інвалідів в Україні» для безплатного паркування (зберігання) легкових автомобілів, якими керують інваліди з ураженням опорно-рухового апарату, члени їх сімей, яким відповідно до порядку забезпечення інвалідів автомобілями передано право керування автомобілем, та законні представники недієздатних інвалідів, які перевозять інвалідів )дітей-інвалідів) з ураженням опоно-рухового апарату.
13.Строк сплати земельного податку
- Власник землі та землекористувачі сплачують земельний податок з дня виникнення права власності або права користування земельною ділянкою.
У разі припинення права власності або права користування земельною ділянкою, земельний податок сплачується за фактичний період перебування землі у власності або користуванні у поточному році.
- Облік фізичних осіб –платників податку і нарахування відповідних сум проводяться до 1 травня календарного року.
- Податкове зобов»язання щодо земельного податку, визначене у податковій декларації на календарний рік, сплачується рівними частинами власниками або землекористувачами земельних ділянок, за місцем знаходження земельної ділянки за податковий період, який дорівнює календарному місяцю, щомісяця протягом 30 календарних днів, що наступають за останнім календарним днем податкового (звітного) місяця.
- Податкове зобов»язання з земельного податку, визначене у податковій декларації, у тому числі за ново відведені земельні ділянки, сплачується власниками та землекористувачами земельних ділянок за місцезнаходження земельної ділянки за податковий період, який дорівнює календарному місяцю, щомісяця протягом 30 календарних днів, що надаються за останнім календарним днем податкового (звітного) місяця.
- Податок фізичними особами сплачується протягом 60 календарних днів з дня вручення податкового повідомлення-рішення.
- Прри переході права власності на будівлю, споруду (їх частину) податок за земельні ділянки, на яких розташовані такі будівлі , споруди (їх частини), з урахуванням прибудинкової території сплачується на загальних підставах з дати державної реєстрації права власності на таку земельну ділянку.
Додаток 2
до рішення 41 сесії 6 скликання від 26.06.2015р.
Ставки земельного податку з 01.01.2016р.
№
п/п Цільове призначення земельної ділянки Ставки податку (у розмірах від нормативної грошової оцінки земельної ділянки)
1. Фізичним особам, які є власниками або користувачами земельних ділянок:
1.1. Для ведення особистого селянського господарства 0,1%
1.2. Для будівництва та обслуговування житлового будинку,господарських будівель і споруд 0,1%
1.3. Для індивідуального дачного будівництва 1%
1.4. Для будівництва індивідуальних гаражів 2%
1.5. Для ведення садівництва 1%
2. Землі транспорту (землі надані підприємствам, установам та організаціям залізничного, автомобільного транспорту, дорожнього господарства для виконання покладених на них завдань щодо експлуатації, ремонту і розвитку об»єктів транспорту) 1 %
3. Землі сільськогосподарського призначення (землі, надані для виробництва сільськогосподарської продукції, здійснення сільськогосподарської науково-дослідної та навчальної діяльності, розміщення відповідної виробничої інфраструктури, у тому числі інфраструктури оптових ринків сільськогосподарської продукції, або призначені для цих цілей; землі надані для діяльності у сфері надання послуг у сільському господарстві, та інше) 1 %
4. Землі зв»язку (земельні ділянки, надані під повітряні і кабельні телефонно-телеграфні лінії та супутникові засоби зв»язку) 1%
5. Землі енергетики (землі, надані в установленому порядку для розміщення, будівництва і експлуатації та обслуговування об»єктів енергогенеруючих підприємств, установ і організацій (атомні, теплові, гідро- та гідроакумулюючі електростанції, теплоелектроцентралі, котельні), об»єктів альтернативної енергетики (електростанції з використанням енергії вітру, сонця та інших джерел), об»єктів передачі електричної та теплової енергії (повітряні та кабельні лінії електропередачі, трансформаторні підстанції, розподільчі пункти та пристрої, теплові мережі), виробничих об»єктів, необхідних для експлуатації об»єктів енергетики, в тому числі баз та пунктів) 1%
6. Земельні ділянки, які перебувають у постійному користуванні суб»єктів господарювання (крім державної та комунальної форми власності) 1%
7. Землі громадської забудови (землі, які використовуються для розміщення готелів, офісних будівель, будівель торгівлі, об»єктів туристичної інфраструктури та закладів громадського харчування, будівель кредитно-фінансових установ, будівель ринкової інфраструктури та інших будівель громадської забудови) 1%
8. Землі промисловості (землі, надані для розміщення та експлуатації основних, підсобних і допоміжних будівель та споруд промислових, гірничодобувних, транспортних та інших підприємств, їх під'їзних шляхів, інженерних мереж, адміністративно - побутових будівель, інших споруд) 1%
9. Землі житлової забудови (землі, які використовуються для розміщення житлової забудови (житлові будинки, гуртожитки, господарські будівлі та інше) 0,1%
10. Землі житлової забудови (землі, які використовуються для розміщення гаражного будівництва) 2%
11. Землі для будівництва та обслуговування об»єктів фізичної культури і спорту 0,1%
