У К Р А Ї Н А
МИТЧЕНКІВСЬКА СІЛЬСЬКА РАДА
БАХМАЦЬКОГО РАЙОНУ ЧЕРНІГІВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
Тридцять сьома сесія шостого скликання
Р І Ш Е Н Н Я
від 14 травня 2015 р.
с. Митченки
Керуючись пунктом 28 статті 26 закону України «Про місцеве самоврядування в Україні»,статтями 30, 281, 282, 284,пунктом 4 Прикінцевих положень Податкового кодексу України та враховуючи те, що о 28 грудня 2014 року був прийнятий Закон України № 71-VІІІ, яким внесено зміни до Податкового кодексу України в частині справляння плати за землю, а саме- земельно податку , сільська рада в и р і ш и л а :
1.Затвердити положення про земельний податок на 2016 рік згідно додатку №1.
2.Встановити ставки земельного податку на 2016 рік згідно додатку №2.
3.Дане рішення набуває чинності з 01 січня 2016 року.
Сільський голова Л.В.Рибальченко
Додаток №1
До рішення 37 сесії
сільської ради 6 скликання
від 14 травня 2015року
ПОЛОЖЕННЯ
про земельний податок на 2016 рік
1.Визначення понять.
1.1 Плата за землю обов»язковий платіж у складі податку на майно, що справляється у формі земельного податку та орендної плати за земельні ділянки державної і комунальної власності.
1.2 Земельний податок обов»язковий платіж, що справляється з власників земельних ділянок та земельних часток (паїв), а також постійних землекористувачів.
1.3 земельна ділянка- частина земної поверхні з установленими межами, певним місцем розташування, цільовим (господарським) призначенням та з визначеними щодо неї правами.
1.4 Землекористувачі - юридичні та фізичні особи (резиденти і нерезиденти), яким відповідно до закону надані у користування земельні ділянки державної та комунальної власності, у тому числі на умовах оренди.
1.5 Власники земельних ділянок – юридичні та фізичні особи( резиденти і нерезиденти), які відповідно до закону набули право власності на землю в Україні, а також територіальні громади та держава щодо земель комунальної та державної власності відповідно.
1.6 Земельне поліпшення - результати будь-яких заходів, що призводять до зміни якісних характеристик земельної ділянки та її вартості. До земельних поліпшень належать матеріальні об»єкти розташовані у межах земельної ділянки, переміщення яких є неможливим без їх знецінення та зміни призначення, а також результати господарської діяльності або проведення певного виду робіт(зміна рельєфу, поліпшення грунтів, розміщення посівів, багаторічних насаджень, інженерної інфраструктури).
1.7 Землі сільськогосподарського призначення – землі надані для виробництва сільськогосподарської продукції, здійснення сільськогосподарської науково-дослідної та навчальної діяльності, розміщення відповідної виробничої інфраструктури, у тому числі інфраструктури оптових ринків сільськогосподарської продукції або призначені для інших цілей.
1.8 Землі сільськогосподарського призначення для цілей цього Положення –землі надані для виробництва сільськогосподарської продукції.
1.9 Землі житлової та громадської забудови – земельні ділянки в межах населеного пункту, які використовуються для розміщення житлової забудови ,громадських будівель і споруд, інших об»єктів загального користування.
1.10 Дані державного земельного кадастру - сукупність відомостей і документів про місце розташування та правовий режим земельних ділянок, їх оцінку, класифікацію земель.
1.11Несільськогосподарські угіддя-господарські шляхи і прогони, полезахисні лісові смуги та інші захисні насадження, крім віднесених до земель лісогосподарського призначення, землі під господарськими будівлями і дворами , землі під інфраструктурою оптових ринків сільськогосподарської продукції, землі тимчасової консервації тощо.
1.12 Нормативно-грошова оцінка земельних ділянок – капіталізований рентний дохід із земельної ділянки, визначений відповідно до законодавства центральним органом виконавчої влади ,що реалізує державну політику у сфері земельних відносин.
1.13 Сільськогосподарські угіддя – рілля, багаторічні насадження, сіножаті, пасовища та перелоги.
1.14 Ставка земельного податку для цілей цього Положення –визначений рішенням Митченківської сільської ради річний розмір плати за одиницю площі оподатковуваної земельної ділянки.
1.15 Цільове призначення земельної ділянки – використання земельної ділянки за призначенням визначеним на підставі документації із землеустрою у встановленому законодавством порядку.
2.Платники податку.
2.1 Платниками податку є:
- власники земельних ділянок, земельних часток(паїв);
- землекористувачі.
3.Об»єкти оподаткування земельним податком.
3.1 Об»єктами оподаткування є:
- земельні ділянки ,які перебувають у власності або користуванні ;
- земельні частки (паї), які перебувають у власності.
4. База оподаткування земельним податком.
4.1 Базою оподаткування є:
- нормативно грошова оцінка земельних ділянок з урахуванням коефіцієнта індексації, визначеного відповідно до порядку встановленого цим Положенням;
- площа земельних ділянок, нормативно-грошову оцінку яких не проведено;
Технічна документація з нормативно грошової оцінки земель Митченківської сільської ради затверджена рішенням 20 сесії шостого скликання від 12 червня 2013 року.
5. Оподаткування земельних ділянок ,наданих на землях лісогосподарського призначення земельним податком.
5.1 Податок за лісові землі справляється ,як складова рентної плати, що визначається податковим законодавством.
6.Ставки земельного податку за земельні ділянки.
Ставки земельного податку встановлюються з розрахунку на 2016 рік у відповідному розмірі від нормативно грошової оцінки земельної ділянки відповідно до додатку 2 до рішення 37 сесії Митченківської сільської ради від 14 травня 2015 року.
7.Пільги щодо сплати земельного податку для фізичних осіб.
7.1 Від сплати земельного податку звільняються:
7.1.1 інваліди першої і другої групи;
7.1.2 фізичні особи, які виховують трьох і більше дітей віком до 18 років;
7.1.3 пенсіонери за віком;
7.1.4 ветерани війни та особи на яких поширюється дія Закону України « Про статус ветеранів війни ,гарантії їх соціального захисту»;
7.1.5 фізичні особи, визнані законом особи ,які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи.
7.2. Звільнення від сплати податку за земельні ділянки, передбачене для відповідної категорії фізичних осіб пунктом 7.1 цього Положення, поширюється на одну земельну ділянку за кожним видом використання у межах граничних норм;
7.2.1 для ведення особистого селянського господарства – у розмірі не більше 2 гектарів;
7.2.2 для будівництва та обслуговування житлового будинку, господарських будівель і споруд (присадибна ділянка) – не більш як 0,25 га;
7.2.3 для індивідуального дачного будівництва - не більше 0,10 га;
7.2.4 для будівництва індивідуальних гаражів - не більше 0,01 га;
7.2.5 для ведення садівництва - не більше 0,12 га.
7.2.6 Від сплати податку звільняються на період дії єдиного податку четвертої групи власники земельних ділянок, земельних часток9паїв) та землекористувачі за умови передачі земельних ділянок та земельних часток(паїв) в оренду платнику єдиного податку четвертої групи.
8. Пільги щодо сплати податку для юридичних осіб.
8.1 Від сплати податку звільняються :
8.1.1 санаторно-курортні та оздоровчі заклади громадських організацій інвалідів, реабілітаційні установи громадських організацій інвалідів;
8.1.2 громадські організації інвалідів України, підприємства та організації, які засновані громадськими організаціями інвалідами та спілками громадських організацій інвалідів і є їх повною власністю, де протягом повного календарного місяця кількість інвалідів, які мають там основне місце роботи ,становить не менше 50 відсотків середньооблікової чисельності штатних працівників облікового складу за умови, що фонд оплати праці таких інвалідів становить протягом звітного періоду не менше 25 відсотків суми загальних витрат на оплату праці.
Зазначені підприємства та організації громадських організацій інвалідів мають право застосовувати цю пільгу за наявності дозволу на право користування такою пільгою, який надається уповноваженим органом відповідно до Закону України «Про основи соціальної захищеності інвалідів в Україні».
8.1.3 бази олімпійської та параолімпійської підготовки, перелік яких затверджується Кабінетом Міністрів України.
8.1.4 органи державної влади та органи місцевого самоврядування, органи прокуратури, комунальні підприємства, заклади, установи та організації, спеціалізовані санаторії України для реабілітації, лікування та оздоровлення хворих, військові формування, утворені відповідно до законів України, Збройні сили України та Державна прикордонна служба України, які повністю утримуються за рахунок коштів державного або місцевого бюджетів.
8.1.5 дошкільні, загальноосвітні та позашкільні навчальні заклади незалежно від форм власності та джерел фінансування , заклади культури, науки, освіти, охорони здоров»я, соціального захисту ,фізичної культури та спорту ,які повністю утримуються за рахунок коштів державного або місцевих бюджетів.
8.1.6.парки, сквери державної та комунальної власності.
8.1.7 музеї, бібліотеки, навчальні та дослідні заклади, лікарні та оздоровчі заклади.
9.Земельні податки, які не підлягають оподаткуванню земельним податком.
9.1 Не сплачується податок за:
9.1.1.сільськогосподарські угіддя зон радіоактивного забруднення територій визначених відповідно до закону такими ,що зазнали радіоактивного забруднення внаслідок Чорнобильської катастрофи(зон відчудження , безумовного (обов»язкового)відселення гарантованого добровільного відселення і посиленого радіоекологічного контролю),і хімічно забруднених сільськогосподарських угідь.
9.1.2 землі сільськогосподарських угідь, що перебувають у тимчасовій консервації або у стадії сільськогосподарського освоєння;
9.1.3 землі дорожнього господарства автомобільних доріг загального користування –землі під проїздною частиною, узбіччям, земляним полотном,резервами, кюветами, мостами, штучними спорудами, тунелями, транспортними розв»язками, водопропускними спорудами, підпірними стінками, шумовими екранами, очисними спорудами розташованими в межах смуг відведення іншими дорожніми спорудами та обладнанням, а також землі, що знаходяться за межами смуг відведення, якщо на них розміщені споруди, що забезпечують функціонування автомобільних доріг а саме:
а) паралельні об»їздні дороги, поромні переправи, снігозахисні споруди і насадження, протилавинні споруди, вловлюючи з»їзди, захисні насадження, шумові екрани, очисні споруди;
б) майданчики для стоянки транспорту і відпочинку, склади, гаражі, резервуари для зберігання паливно-мастильних матеріалів, комплекси для зважування великогабаритного транспорту, виробничі бази, штучні та інші споруди, що перебувають у державній власності, власності державних підприємств або власності господарських товариств, у статутному капіталі яких 100 відсотків акцій належать державі;
9.1.4 земельні ділянки сільськогосподарських підприємств усіх форм власності та фермерських(селянських) господарств, зайняті молодими садами, ягідниками та виноградниками до вступу їх у пору плодоношення ,а також гібридними насадженнями, генофондовими колекціями та розсадниками багаторічних плодових насаджень;
9.1.5 земельні ділянки кладовищ, крематоріїв та колумбаріїв;
9.1.6 земельні ділянки надані для будівництва і обслуговування культових та інших будівель необхідних для забезпечення діяльності релігійних організацій України, статути (положення) яких зареєстровано у встановленому законом порядку.
10.Особливості оподаткування платою за землю.
10.1 Митченківська сільська рада встановлює на 2016 рік ставки плати земельного податку та пільги щодо земельного податку, що сплачується на території села Митченки.
Нові зміни щодо зазначеної інформації надаються до 1 числа першого місяця кварталу , що настає за звітним кварталом ,у якому відбулися зазначені зміни.
10.2. Якщо право на пільгу у платника виникає протягом року ,то він звільняється від сплати податку починаючи з місяця, що настає за місяцем у якому втрачено це право.
10.3 Якщо платники податку, які користуються пільгами з цього податку, надають в оренду земельні ділянки ,окремі будівлі, споруди або їх частини, податок за такі земельні ділянки під такими будівлями(їх частинами) сплачується на загальних підставах з урахуванням при будинкової території.
Ця норма не поширюється на бюджетні установи у разі надання ними будівель, споруд (їх частин) в тимчасове користування іншим бюджетним установам, дошкільним загальноосвітнім закладам незалежно від форм власності і джерел фінансування.
11.Податковий період для земельного податку.
11.1 Базовим податковим (звітним) періодом для земельного податку є 2016 рік.
11.2 Базовий податковий (2016 ) рік починається 1 січня 2016 року і закінчується 31 грудня 2016 року (для новостворених підприємств та організацій, а також у зв»язку із набуттям права власності або користування на нові земельні ділянки може бути менше 12 місяців).
12.Порядок обчислення земельного податку.
12.1 Підставою для нарахування земельного податку є дані державного земельного кадастру.
Центральний орган виконавчої влади ,що реалізує державну політику у сфері земельних відносин та у сфері державної реєстрації речових прав на нерухоме майно у сфері будівництва щомісяця, але не пізніше 10 числа наступного місяця , а також за запитом відповідного контролюючого органу за місцезнаходженням земельної ділянки подають інформацію, необхідну для обчислення і справляння плати за землю, у порядку встановленому Кабінетом Міністрів України.
12.2 Платники земельного податку (крім фізичних осіб) самостійно обчислюють суму податку щороку станом на 1 січня не пізніше 20 лютого поточного року подають відповідному контролюючому ограну за місцезнаходженням земельної ділянки податкову декларацію на 2016 рік за формоювстановленою в порядку передбаченою ст.46 Податкового кодексу України дорівнює календарному місяцю, щомісяця протягом 30 календарних днів, що наступають за останнім календарним днем податкового місяця.
13.4 Податкове зобов»язання з земельного податку, визначене у податковій декларації, у тому числі за нововідведені земельні ділянки сплачується власниками та землекористувачамиземельних ділянок за місцезнаходженням земельної ділянки за податковий період , який дорівнює календарному місяцю.щомісяця протягом 30 календарних днів, що настають за останнім календарним днем податкового місяця.
13.5 Податок фізичними особами сплачується протягом 60 днів з дня вручення податкового повідомлення –рішення.
13.6 При переході права власності на будівлю, споруду (їх частину) податок за земельні ділянки на яких розташовані такі будівлі, споруди (їх частини), з урахуванням прибудинкової території сплачується на загальних підставах з дати державної реєстрації права власності на таку земельну ділянку.
13.7 Власник нежилого приміщення (його частини) у багатоквартирному жилому будинку сплачує до бюджету податок за площі під такими приміщеннгями (їх частини) з урахуванням пропорційної частки прибудинкової території з дати державної реєстрації права власності на нерухоме майно.
Сільський голова: Л.В.Рибальченко
Додаток 2
до рішення 37 сесії шостого скликання
Митченківської сільської ради від 14.05.2015 р.
« Про встановлення земельного податку на
2016 рік»
Ставки земельного податку на 2016 рік.
№ з/п Цільове призначення земельної ділянки Ставка податку (у розмірах від нормативно грошової оцінки земельної ділянки
1 Фізичні особи,які є власниками або користувачами земельних ділянок
1.1 Для ведення особистого селянського господарства 0,1%
1.2 Для будівництва та обслуговування житлового будинку,господарських будівель і споруд (присадибна ділянка) 0,01%
1.3 Для індивідуального дачного будівництва 1%
1.4 Для будівництва індивідуальних гаражів 2%
1.5 Для ведення садівництва 1%
1.6 Землі транспорту 1%
Податкового Кодексу України з розбивкою річної суми рівними частинами за місяцями.Подання такої декларації звільняє від обов»зку подання щомісячних декларацій .При поданні першої декларації (фактичного початку діяльності,як платника плати за землю)разом з нею подається довідка (витяг)про розмір нормативної грошової оцінки земельної ділянки, а а надалі така довідка подається у разі затвердження нової нормативної грошової оцінки землі.
12.3 Платник земельного податку має право подавати щомісяця звітну податкову декларацію, що звільняє його від обов»язку подання податкової декларації не пізніше 20 лютого поточного року, протягом 20 календаоних днів місяця, що настає за звітним.
12.4 За нововідведені земельні ділянки платник земельного податку подає податкову декларацію протягом 20 днів місяця, що настає за звітним.
У разі зміни протягом року об»єкта або бази оподаткування платник земельного податку подає податковук декларацію протягом 20 календарних днів місяця, що настає за місяцем , у якому відбулися такі зміни.
12.5 Нарахування фізичним особам сум податку проводиться контролюючими органами, які видають платникові до 1 липня 2016 року податкове повідомлення-рішення про внесення податку за формою, встановленою у порядку визначеню ст.58 Податкового Кодексу України.
У разі переходу права власності на земельну ділянку від одного власника до іншого протягом 2016 року податок сплачується попереднім власником за період з 1 січня 2016 року до початку того місяця, в якому він втратив право власності на зазначену земельну ділянку, а новим власником – починаючи з місяця , в якому у нового власника виникло право власності.
У разі переходу права власності на земельну ділянку від одного власника до іншого протягом 2016 року контролюючий орган надсилає податкове повідомлення- рішення новому власнику після отримання інформації про перехід права власності.
12.6 За земельну ділянку на якій розташована будівля, що перебуває у спільній власності кількох юридичних осіб або фізичних осіб, податок нараховується з урахуванням прибудинкової території кожному з таких осіб:
1) у рівних частинах –якщо будівля перебуває у спільній сумісній власності кількох осіб, але не поділена в натурі, або одній з таких осіб-власників, визначеній за їх згодою , якщо інше не встановлено судом.
2) пропорційно належній частці кожної особи- якщо будівля перебуває у спільній частковій власності.
3) пропорційно належній частці кожної особи- якщо будівля перебуває у спільній сумісній вланості і поділена в натурі.
За земельну ділянку на якій розташована будівля , що перебуває у користуванні кількох юридичних осіб, податок нараховується кожному з них пропорційно тій частині площі будівлі ,що знаходиться в їх користуванні з урахуванням прибудинкової території.
12.7 Юридична особа зменшує податкові зобов»язання із земельного податку на суму пільг, які надаються фізичним особам відповідно до пункту 7 цього Положення за земельні ділянки, що знаходяться у їх власності або постійному користуванні і входять до складу земельних ділянок такої юридичної особи.
Такий податок також поширюється на визначення податкових зобов»язань із земельного полатку юридичною особою за земельні ділянки, які відведені в порядку, встановленому Законом Украхни «Про основи соціальної захищеності інвалідів України»для безплатного паркування (зберігання) легкових автомобілів, якими керують інваліди з ураженням опорно- рухового апарату, члени їх сімей, яким відповідно до порядку забезпечення інвалідів автомобілями передано право керування автомобілем, та законні представники недієздатних інвалідів або дітей інвалідів ,які перевозять інвалідів( дітей інвалідів)з ураженням опорно- рухового апарату.
13.Строк сплати земельного податку.
13.1 Власники землі та землекористувачі сплачують земельний податок з дня виникнення права власності або право користування земельною ділянкою.
У разі припинення права власності або права користування земельною ділянкою земельний податок сплачується за фактичний період перебування землі у власності або користуванні у 2016 році.
13.2 облік фізичних осіб- платників податку і нарахування відповідних сум проводиться до 1 травня 2016 року.
13.3 Податкове розв»язання, щодо земельного податку визначене у податковій декларації на 2016 рік, сплачується рівними частинами власниками та землекористувачами земельних ділянок за місцезнаходженням земельної ділянки.
Ставки земельного податку на 2016 рік.
№ з/п Категорія земель Ставка податку (у розмірах від нормативно грошової оцінки земельної ділянки
1 Землі житлової забудови (землі, які використовуються для розміщення житлової забудови (житлові будинки,гуртожитки,господарські будівлі та інше) 0,01%
2 Землі житлової забудови (землі, які використовуються для розміщення гаражного будівництва) 2%
3 Землісільськогосподарського призначення (землі, надані для виробництва сільськогосподарської продукції, здійснення сільськогосподарської науково-дослідної та навчальної діяльності, розміщення відповідної виробничої інфраструктури, в тому числі інфраструктури оптових ринків сільськогосподарської продукції або призначені для цих цілей; землі надані діяльності у сфері надання послуг у сільському господарстві та інше.) 3%
4 Землі громадської забудови (землі,які використовуються для розміщення готелів, офісних будівель торгівлі, об»єктів туристичної інфраструктури та закладів громадського харчування, будівель кредитно-фінансових установ, будівель ринкової інфраструктури та інших будівель громадської забудови) 3%
5 Землі для обслуговування об»єктів фізичної культури і спорту 0,1%
6 Землі промисловості ( землі надані для розміщення та експлуатації основних, підсобних і допоміжних будівель та споруд промислових, гірничодобувних, транспортних та інших підприємств, їх підїздних шляхів, інженерних мереж, адміністративно-побутових будівель, інших споруд). 3%
7 Землі зв»язку (земельні ділянки надані під повітряні і кабельні телефонно-телеграфні та супутникові засоби зв2язку) 3%
8 Землі енергетики ( землі надані в установленному порядку для розміщення, будівництва і експлуатації та обслуговування об»єктів енергогенеруючих підприємств, установ і організацій(атомні,теплові, гідро-та гідроакумулюючі електростанції,теплоелектроцентралі,котельні), об»єктів альтернативної енергетики(електростанції з використанням енргії вітру,сонця та інших джерел), об»єктів передачі електричної та теплової енергії(повітряні та кабельні лінії електропередачі, трасформаторні підстанції, розподільні пункти та пристрої, теплові мережі),виробничих об»єктів необхідних для експлуатації об»єктів енргетики, в тому числі баз та пунктів). 3%
9 Земельні ділянки ,які перебувають у постійному користуванні суб»єктів господарювання (крім державної та комунальної форм власності). 3%
Сільський голова: Л.В.Рибальченко
