Порушники трудового законодавства під пильною увагою податківців
Працівники Прилуцької ОДПІ, в тому числі працівники відділень, постійно проводять роботу у напрямку боротьби з порушеннями під час виплати заробітної плати.
Зокрема, проведеними документальними перевірками з питань своєчасної виплати заробітної плати, повного і своєчасного перерахування до бюджету податку на доходи фізичних осіб встановлені порушення по 81 суб'єктах господарювання. За результатами яких було додатково донараховано податкових зобов'язань по податку на доходи фізичних осіб у сумі 676,5 тис. гривень.
Поряд з цим, фахівцями фіскальної служби Прилуччини проведено 87 контрольних заходів щодо легалізації найманої праці, а саме – зустрічей, засідань робочих груп, семінарів. В результаті чого по 399 громадянам легалізовано робочі місця. Це дало змогу додатково отримати 253,0 тис. грн. податків.
Також, до державної реєстрації залучено 318 громадянина, які здійснювали підприємницьку діяльність без реєстрації. За результатами проведеної роботи до бюджету додатково надійшло 57,9 тис. грн податків.
Оновлено довідники податкових пільг
Державною фіскальною службою України затверджено нові довідники пільг станом на 01.10.2016 року:
- Довідник №80/1 податкових пільг, що є втратами доходів бюджету;
- Довідник №80/2 інших податкових пільг.
У довідниках надано перелік пільг із податку на прибуток, ПДВ, плати на землю, акцизного податку, місцевих податків та зборів, оподаткування неприбуткових установ і організацій, а також початок та кінець дії пільг.
Нагадаємо, що зазначений документ застосовується при заповненні Звіту про суми податкових пільг (додаток до Порядку обліку сум податків та зборів, не сплачених суб'єктом господарювання до бюджету у зв'язку з отриманням податкових пільг, затвердженого постановою КМУ від 27.12.2010 р. №1233).
Детальніше про коди пільг можна дізнатися на веб-порталі Державної фіскальної служби України http://sfs.gov.ua/dovidniki--reestri--perelik/dovidniki-/.
Для виробництва та оптової торгівлі вином достатньо однієї ліцензії
Прилуцька ОДПІ повідомляє, що з 13 жовтня 2016 набрав чинності Закон України від 20 вересня 2016 року №1534-VIII «Про внесення змін до Закону України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів» щодо оптової торгівлі алкогольними напоями, виготовленими з власного (не придбаного) виноматеріалу».
Зокрема, даним законом визначено, що суб'єкт господарювання, який отримав ліцензію на виробництво алкогольних напоїв (вин виноградних, вин плодово-ягідних або напоїв медових) та виробляє їх з виноматеріалів (виноградних, плодово-ягідних або медових) виключно власного виробництва (не придбаних), має право здійснювати оптову торгівлю зазначеними алкогольними напоями без отримання окремої ліцензії на таку оптову торгівлю.
З оновленим текстом Закону України від 19 грудня 1995 року №481/95-BP «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів» можна ознайомитись скориставшись розділом «Нормативні та інформаційні документи» Загальнодоступного інформаційно-довідкового ресурсу (http://zir.sfs.gov.ua).
Неподана звітність може призвести до позапланової перевірки
Обставини, за яких може проводитися документальна позапланова перевірка, визначені у п. 78.1 Податкового кодексу України (далі – ПКУ).
Документальна позапланова перевірка здійснюється, зокрема, якщо платником податків не подано в установлений законом строк податкову декларацію, розрахунки, звіт про контрольовані операції або документацію з трансфертного ціноутворення, якщо їх подання передбачено законом (п.п. 78.1.2 п. 78.1 ст. 78 ПКУ).
Поряд з цим п. 78.4 ст. 78 ПКУ визначено, що про проведення документальної позапланової перевірки керівник контролюючого органу приймає рішення, яке оформлюється наказом.
Право на проведення документальної позапланової перевірки платника податків надається лише у випадку, коли йому до початку проведення зазначеної перевірки вручено під розписку копію наказу про проведення документальної позапланової перевірки.
Отже, при неподанні або несвоєчасному поданні суб'єктом господарювання податкової звітності в установлений законом строк, керівником контролюючого органу може бути прийнято рішення про проведення документальної позапланової перевірки.
При цьому тривалість перевірок не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб'єктів малого підприємництва 5 робочих днів, для фізичних осіб - підприємців, які не мають найманих працівників - 3 робочі дні, інших платників податків - 10 робочих днів (п. 82.2 ст. 82 ПКУ).
Зміни до звіту з ЄСВ набрали чинності: коли вперше звітуємо за новою формою
Прилуцька ОДПІ повідомляє, що 18 жовтня цього року був опублікований у «Офіційному віснику України» №80/2016 та, відповідно, набрав чинності Наказ Міністерства фінансів України № 813, яким внесено зміни до Порядку складання звіту з ЄСВ та Інструкції про нарахування ЄСВ.
Нагадаємо, що нещодавно Мінфін наказом від 07.09.2016 р. № 813 вніс зміни до Порядку складання звіту з ЄСВ та Інструкції про нарахування ЄСВ. Внаслідок зазначених змін, подавати звіт з ЄСВ (додаток 4) потрібно буде за оновленою формою.
При цьому, оскільки Наказ №813 опубліковано вже у жовтні, то вперше відзвітувати з ЄСВ за новою формою роботодавці повинні будуть саме за жовтень 2016 року у листопаді.
До уваги платників податку на прибуток!
Податкові декларації з податку на прибуток за три квартали 2016 року подаються у терміни, передбачені для подання квартальної звітності – протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) кварталу.
Отже, останній термін подачі податкової декларації з податку на прибуток підприємства за три квартали 2016 року платниками, у яких податковий період дорівнює кварталу – 9 листопада 2016 року.
Разом з квартальною податковою декларацією платники податку на прибуток повинні подавати квартальну фінансову звітність, яка включає: баланс, звіт про фінансові результати.
Відповідно до статті 57 Податкового кодексу України платник податків зобов'язаний самостійно сплатити суму податкового зобов'язання, зазначену у поданій ним податковій декларації, протягом 10 календарних днів, що настають за останнім днем відповідного граничного строку, передбаченого ПКУ для подання декларації.
Останній день сплати податку на прибуток підприємств за ІІІ квартал 2016 року – 18 листопада 2016 року
Водночас звертаємо увагу, що при складанні декларації за три квартали 2016 року платниками, що звітують щоквартально, у рядку 26 відображається авансовий внесок у розмірі 2/9 суми податку, нарахованого в податковій декларації за три квартали 2016 року. Такий авансовий внесок платники податку на прибуток сплачують до 31.12.2016. Тобто, граничний термін сплати – 30.12.2016.
Інформацію про зареєстрований РРО можна отримати за допомогою електронного сервісу ДФС
Електронний сервіс «Інформація про РРО» розміщений на головній сторінці офіційного веб-порталу ДФС (www.sfs.gov.ua) у режимі«Інформація з реєстрів»відкритої частини електронного сервісу «Електронний кабінет платника» (оновлена версія).
Також, сервіс можна знайти у вкладці «Інформація з реєстрів» в меню електронних сервісів на головній сторінці веб-порталу ДФС.
За допомогою сервісу громадяни та суб'єкти господарювання мають можливість отримати інформацію, чи зареєстрований конкретний реєстратор розрахункових операцій (РРО) в органах ДФС.
Для цього достатньо здійснити пошук за податковим номером, найменуванням платника податків/ПІБ або фіскальним номером РРО, які зазначаються у фіскальному чеку.
Завдяки сервісу можна отримати дані щодо податкового номеру, найменування суб'єкта господарювання або прізвища, імені, по батькові, фіскального номеру РРО, дати реєстрації РРО, сфери застосування РРО, номеру останньої книги обліку розрахункових операцій (КОРО), зареєстрованої на такий РРО та дати її реєстрації.
Також, користувач сервісу може отримати інформацію щодо РРО, реєстрацію яких скасовано.
Податковий календар з 25 по 28 жовтня 2016 року
З метою своєчасного подання платниками податків податкової звітності та сплати податків і зборів Прилуцька ОДПІ звертає увагу, що:
28 жовтня, п'ятниця, останній день сплати:
- ПДВ за вересень 2016 року платниками, в яких базовий податковий (звітний) період дорівнює календарному місяцю;
- акцизного податку за вересень 2016 року;
- рентної плати за вересень 2016 року за:
• користування надрами при видобуванні вуглеводневої сировини;
• користування радіочастотним ресурсом України;
• транспортування нафти і нафтопродуктів магістральними нафтопроводами та нафтопродуктопроводами територією України;
• транзитне транспортування трубопроводами аміаку територією України;
- плати за землю за вересень 2016 року;
- єдиного податку платниками четвертої групи за ІІІ квартал 2016 року;
- авансового внеску податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, юридичними особами за ІІІ квартал 2016 року;
- авансового внеску з транспортного податку юридичними особами за ІІІ квартал 2016 року;
- податку на доходи фізичних осіб з нарахованого, але не виплаченого доходу за вересень 2016 року;
- податку на доходи фізичних осіб із загальної суми процентів, нарахованих за вересень 2016 року на поточний або депозитний банківський рахунок; на вклади членів кредитної спілки;
- військового збору з нарахованого, але не виплаченого доходу за вересень 2016 року.
До уваги платників екологічного податку
Державна фіскальна служба України інформує про найбільш характерні помилки, які допускають платники екологічного податку при заповненні податкової звітності з екологічного податку у 2016 році.
Так, під час заповнення додатків до Податкової декларації екологічного податку, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 17.08.2015р. № 715 платники не враховують, що з 1 січня 2016 року Законом України від 24.12.2015р. № 909 ставки екологічного податку збільшено на 26,7% у порівнянні з тими, які діяли у 2015 році. Крім того, трапляються випадки, що замість одного додатка до Декларації помилково заповнюється інший додаток.
У додатках 1 «Розрахунок за викиди забруднюючих речовин в атмосферне повітря стаціонарними джерелами забруднення», 2 та 3 до Декларації платниками зазначається не безпосередній код забруднюючої речовини (відходів), а загальний код групи, або ж зазначається код однієї забруднюючої речовини, а ставка іншої. У колонці 5 додатка 2, колонках 5 та 6 додатка 3 до Декларації зазначається інший, ніж передбачено Податковим кодексом коефіцієнт, або замість коефіцієнта зазначається ставка податку.
Враховуючи вищенаведене, Прилуцька ОДПІ звертає увагу платників екологічного податку на необхідність правильного заповнення всіх реквізитів Податкової декларації екологічного податку та додатків до неї, правомірне застосування ставок та коефіцієнтів при складанні податкової звітності за ІІІ квартал 2016 року.
Була вантажівка – стала легкова: акцизний податок при переобладнані
Прилуцька ОДПІ нагадує, правила обчислення та сплати акцизного податку при переобладнанні ввезених вантажних транспортних засобів у легкові автомобілі.
Насамперед, платником акцизного податку є власник ввезеного на митну територію України вантажного транспортного засобу, що переобладнується у легковий автомобіль, з якого справляється акцизний податок.
Датою виникнення податкових зобов'язань у разі здійснення переобладнання вантажного транспортного засобу у легковий автомобіль є дата видачі документа про відповідність переобладнаного автомобіля вимогам безпеки дорожнього руху.
Термін сплати - не пізніше дати подання документів до органу внутрішніх справ України для реєстрації або перереєстрації такого транспортного засобу.
Акцизний податок з операції з переобладнання вантажного транспортного засобу, який відповідає товарній позиції 8704 згідно з УКТЗЕД, у легковий автомобіль, що відповідає товарній позиції 8703 згідно з УКТЗЕД, обраховується за ставками, визначеними у підпункті 215.3.5 1 пункту 215.3 статті 215 Кодексу, розмір яких залежить від коду продукції згідно з УКТ ЗЕД, робочого об'єму циліндрів двигуна та терміну експлуатації (нові транспортні засоби або ті, що використовувались не більш як/понад п'ять років).
Оскільки ставка акцизного податку встановлена у євро, розрахунок суми податку здійснюється за офіційним курсом гривні до курсу євро, встановленим Національним банком України, що діє на перший день кварталу, в якому видається документ про відповідність переобладнаного автомобіля вимогам безпеки дорожнього руху.
Не забувайте про обов'язкову реєстрацію платником ПДВ!
Відповідно до ст. 183 Податкового кодексу України будь – яка особа, яка підлягає обов'язковій реєстрації як платник ПДВ, подає до контролюючого органу за своїм місцезнаходженням реєстраційну заяву не пізніше 10 числа календарного місяця, що настає за місяцем, в якому вперше досягнуто обсягу оподатковуваних операцій понад 1 мільйон гривень.
У випадку якщо особа, що підлягає обов'язковій реєстрації як платник ПДВ, не подала своєчасно Заяву та, відповідно, не зареєструвалася як платник ПДВ, контролюючий орган зобов'язаний самостійно за результатами проведення документальної перевірки визначити суму податкового зобов'язання з ПДВ без врахування сум податку, нарахованих під час придбання товарів/послуг, та застосувати штраф у розмірі 25 відсотків (50 відсотків – при повторному порушенні) суми такого зобов'язання.
Заявка на акцизні марки - виключно в електронній формі
Прилуцька ОДПІ інформує виробників алкогольних напоїв і тютюнових виробів про те, що з жовтня 2016 року продаж марок акцизного податку буде здійснюватися на підставі документів, поданих виключно в електронній формі.
До переліку документів належать:
- довідка про сплату суми податку, яка розрахована за ставками для готової продукції (для алкогольних напоїв, для виробництва яких використовується спирт етиловий неденатурований);
- заявка-розрахунок кількості марок;
- звіт про використання марок, придбаних у попередньому місяці (в 1-му примірнику);
- копія платіжного документа на перерахування плати за марки з відміткою банку про дату виконання платіжного доручення.
Нововведення запроваджено Постановою Кабінету Міністрів України від 05.10.2016 року № 683, яка з 11 жовтня 2016 року (дня офіційного опублікування в «Урядовому кур'єрі») внесла зміни до Положення про виготовлення, зберігання, продаж марок акцизного податку та маркування алкогольних напоїв і тютюнових виробів.
Змінився Перелік кодів для сплати податків та зборів
Міністерство фінансів України наказом від 05.09.2016 № 811 затвердило зміни до Порядку заповнення документів на переказ у разі сплати (стягнення) податків, зборів, митних платежів, єдиного внеску, здійснення бюджетного відшкодування податку на додану вартість, повернення помилково або надміру зарахованих коштів, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.07. 2015 № 666.
Зокрема, у новій редакції викладено Перелік кодів видів сплати, в якому з'явились нові коди:
- 10С – повернення на електронний рахунок платника надміру сплачених сум ПДВ;
- 420 – бюджетне відшкодування у рахунок сплати грошових зобов'язань або погашення податкового боргу з інших платежів;
- 240 – надходження до бюджету коштів з рахунку в системі електронного адміністрування реалізації пального.
Окрім того, із Переліку виключено код 135, за яким сплачувались фінансові санкції, визначені підрозділом контролю за обігом та оподаткуванням підакцизних товарів.
Наказ діє з 18 жовтня 2016 року.
З оновленими текстами наказів Ви можете ознайомитись, скориставшись розділом «Нормативні та інформаційні документи» Загальнодоступного інформаційно-довідкового ресурсу (http://zir.sfs.gov.ua).
За користування землею платники Бахмача сплатили понад 19 млн. грн.
За користування землею платники Бахмача з початку 2016 року сплатили 19,4 млн. гривень - відзначає заступник начальника – начальник Бахмацького відділення Прилуцької ОДПІ Олексій Батьківський.
Таку суму надходжень до бюджету забезпечили власники земельних ділянок, земельних часток (паїв) та землекористувачі району у січні-вересні 2016 року. Зокрема, юридичні особи сплатили 16,9 млн. грн., а фізичні особи – 2,5 млн. грн. податку.
В порівнянні з минулим роком надходження зросли на 8,8 млн. гривень.
Нагадаємо, що плата за землю - це обов'язковий платіж у складі податку на майно, що справляється у формі земельного податку та орендної плати за земельні ділянки державної і комунальної власності
Платниками земельного податку є, зокрема, власники земельних ділянок та землекористувачі, а об'єктами оподаткування - земельні ділянки, які перебувають у власності або користуванні
Підставою для нарахування земельного податку є дані державного земельного кадастру (п. 286.1 ст. 286 Податкового кодексу України).
Доходи отримані фізичною особою від іншої фізичної особи оподатковуються за ставкою 18 відсотків
Фізична особа, яка протягом року и за надані послуги від іншої фізичної особи, зобов'язана включити суму таких доходів до загального річного оподатковуваного доходу таотримує доход подати річну податкову декларацію про майновий стан і доходи за наслідками звітного податкового року. З таких доходів також необхідно нарахувати і сплатити до бюджету податок за ставкою 18 відсотків.
Податкова декларація про майновий стан і доходи подається за базовий звітний період, що дорівнює календарному року для платників податку на доходи фізичних осіб – до 1 травня року, що настає за звітним (п. 49.18 ст. 49 Податкового кодексу України).
Нагадуємо, порядок оподаткування доходів, нарахованих платнику податку особою, яка не є податковим агентом визначений п. 168.2 ст. 168 Податкового кодексу України.
