Протягом січня-серпня 2016 року надходження єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування від роботодавців Бахмача склали 11,6 мільйонів гривень. Виконання індикативних показників забезпечено на 108,8 відсотка. Це означає, що у грошовому еквіваленті перевиконання індикативного показника становить майже 1 мільйон гривень.
Як зазначає заступник начальника – начальник Бахмацького відділення Прилуцької ОДПІ Олексій Батьківський, завдяки своєчасній сплаті єдиного внеску громадянам гарантується право на соціальний захист. Зокрема, захищені соціальні гарантії для кожного на випадок безробіття, нещасних випадків чи професійних захворювань, гідне пенсійне забезпечення та інші виплати.
Посадовець нагадує платникам, що з 01.05.2016 року до 30.11.2016 року встановлено мінімальну заробітну плату у сумі 1450 гривень.
З 1 січня поточного року ставка для нарахування єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування становить 22% від мінімальної заробітної плати, встановленої законом на місяць, за який отримано дохід (прибуток). Таким чином, з 01.05.2016 року щомісячний розмір мінімального страхового внеску становить 319 грн. (1450 грн. х 22%).
Відповідно до статті 8 Закону України від 08.07.10 р.№ 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» коли база нарахування єдиного внеску не перевищує розміру мінімальної зарплати, установленої законом на місяць, за який отримано дохід, суму єдиного внеску розраховують як добуток розміру мінзарплати, установленої законом на місяць, за який отримано дохід, та ставки єдиного внеску.
Так доводиться робити, коли:
- зарплата працівника за основним місцем роботи за місяць менше мінімальної через роботу на умовах неповного робочого часу;
- одержання за місяць відпускних, які було обчислено із зарплати, яка була менша за мінімальну на момент, коли людина йде у відпустку;
- одержання лікарняних чи декретних, які через особливості розрахунку (зокрема залежно від наявного страхового стажу) та разом з іншими доходами, що обкладаються єдиним внеском, менші за мінімальну зарплату;
- працівник, якому нараховано зарплату менше мінімальної, був у цьому місяці у відпустці без збереження запрлати;
- зарплата за основним місцем роботи та сума винагороди за ЦПД, нараховані тим самим роботодавцем, менші за мін зарплату.
Також з 01.05.2016 року максимальна величина доходу, на яку потрібно нараховувати єдиний внесок дорівнює 36250 грн., а максимальний розмір нарахованого єдиного внеску з 01.05.2016 року становить 7975 грн. (36250 грн. х 22%) або 3048,63 грн. (36250 грн. х 8,41%) у разі нарахування єдиного внеску на зарплату працівника-інваліда, якщо роботодавцем є юридична особа.
Головне управління ДФС в області: під час спеціальних заходів вилучено 19 тисяч літрів горілчаного фальсифікату
У Головному управлінні ДФС в області повідомляють, що останнім часом почастішали випадки реалізації через торгівельну мережу небезпечного для вживання алкогольного сурогату. З метою захисту ринку алкогольної продукції від фальсифікату проведено ряд заходів, спрямованих на протидію тіньовому виробництву та обігу підакцизних товарів, у результаті яких вилучено партію алкоголю невідомого походження.
У ході досудового розслідування по кримінальному провадженню зареєстрованому за ч. 3 ст. 204 Кримінального кодексу України правоохоронці встановили, що у місцях оптової торгівлі алкогольними напоями у Чернігові та Прилуках поряд із легальною лікеро-горілчаною продукцією здійснюється продаж незаконно виготовленого алкоголю.
У результаті проведення негласних слідчих дій, у тому числі оперативних закупівель, встановили місця накопичення, зберігання та реалізації фальсифікату, а також транспортні засоби, якими здійснювалося його транспортування.
Під час санкціонованих обшуків у місцях зберігання алкогольної продукції та у транспортних засобах вилучили 19 тисяч літрів горілки, розлитої в 10-ти літрові упаковки «BAG-IN-BOX» та скляні пляшки об'ємом 0,5 літра, що марковані підробленими марками акцизного податку.
Наразі проводяться заходи з метою виявлення каналів надходження фальсифікату, можливих місць його виготовлення та установлення повного кола причетних до незаконної діяльності осіб.
Головне управління ДФС в області наголошує, що у разі наявності інформації про факти незаконного обігу підакцизних товарів на території Чернігівської області, громадяни мають можливість повідомити фіскальні органи за номером телефону 651-479, звернутись особисто або письмово за адресою: Чернігів, вул. Реміснича, 11. За усіма фактами будуть проведені відповідні перевірочні заходи з метою припинення правопорушень.
Будьте обачливі, не попадайтеся на гачок шахраїв
Відділ внутрішньої безпеки ГУ ДФС у Чернігівській області попереджає платників податків, що на ринках міста Чернігова невідомі особи збирають кошти з підприємців, нібито для працівників податкової, щоб відкупитись від перевірок їх господарської діяльності.
Звертаємо вашу увагу, що такі дії є шахрайством та провокацією. Вони не лише наносять збитки підприємцям, а й підривають авторитет органів Державної фіскальної служби.
У зв'язку з цим, просимо суб'єктів господарської діяльності негайно повідомляти про подібні пропозиції, а також наявну інформацію про факти зловживання з боку податківців за адресою: м. Чернігів, вул. Реміснича, 11, або на телефон «довіри» за номером: (0462) 668-522.
До бюджетів Чернігівської області у січні-серпні 2016 року сплачено 3,6 мільярди гривень
У Головному управлінні ДФС в області повідомили, що у січні-серпні поточного року до бюджетів усіх рівнів Чернігівської області від платників податків надійшло 3,6 млрд. гривень. Це на 42 відс. або на 1,1 млрд. грн. більше ніж торік.
До державного бюджету зібрано майже 1,7 млрд. грн. або 46 відс. від загальної суми надходжень. Переважна частина коштів - 97 відс. - сплачена платниками добровільно.
Місцеві бюджети області за вісім місяців поточного року отримали у доходну частину 1,9 млрд. грн. податків та зборів. Прийняті місцевими радами бюджетні призначення у частині податків і зборів виконані на 118,9 відс., додатково надійшло 307 млн. гривень.
Найбільше коштів до бюджетів територіальних громад сплачено організаціями та установами сфери державного управління, освіти та охорони здоров'я - 23 відс. загальної суми або 446 млн. гривень. Від фізичних осіб - підприємців та платників податку на майно - надійшло 249 млн. гривень. Значну частину коштів перераховано до бюджетів аграріями - 332 млн. гривень.
Забезпечені надходження місцевих бюджетів в основному за рахунок податку на доходи фізичних осіб (55 відс. у загальній сумі). Дещо менший вклад від сплати земельного податку та орендної плати за землю (18 відс.), єдиного податку на підприємницьку діяльність (11,5 відс.), акцизного податку від роздрібного продажу підакцизних товарів (7,5 відс.).
Сервіс «Пульс» створений для зручності платників
Саме завдяки цьому сервісу клієнти органів ДФС, в тому числі і суб'єкти зовнішньоекономічної діяльності, мають змогу вирішувати проблемні питання, які виникають у веденні бізнесу, повідомити про неправомірні дії або бездіяльність працівників фіскальної служби та митниці. Дзвінки приймаються цілодобово за номером: (044)284-00-07.
З початку поточного року відділом внутрішньої безпеки ГУ ДФС у Чернігівській області розглянуто 4 звернення щодо неправомірних дій працівників органів ДФС області, що надійшли на сервіс «Пульс» від платників Чернігівщини. Із них, 2 – на дії податківців, 2 – на дії працівників митниці.
Працівниками відділу внутрішньої безпеки ГУ ДФС у Чернігівській області по кожному зверненню здійснено відповідні заходи реагування.
За результатами ретельних перевірок, 1 інформація знайшла своє часткове підтвердження. На адресу керівника територіального органу ДФС було направлено подання про вжиття заходів стосовно порушників та недопущення подібних фактів у подальшому.
Звертаємо увагу платників податків, що інформацію щодо протиправних дій як посадових осіб територіальних підрозділів ГУ ДФС у Чернігівській області та митниці, так і порушень чинного законодавства суб'єктами господарювання, можна надавати до відділу внутрішньої безпеки за адресою: м.Чернігів, вул. Реміснича, буд. 11 кім. 208, або зателефонувавши за номером телефону «Довіри» (0462) 668-522. За кожним фактом буде проведена службова перевірка і вжито відповідних заходів. Будемо вдячні за об'єктивну інформацію.
Нові можливості електронного сервісу «Електронний кабінет платника»
Для зручності платників в електронному сервісі «Електронний кабінет платника» (оновлена версія) доопрацьовано режим «Введення звітності». Тепер у платників з'явилась можливість підготувати, заповнити та надіслати Звіт про обсяги придбання та реалізації алкогольних напоїв у роздрібній мережі (форма 1-РА (місячна)) та Звіт про обсяги придбання та реалізації тютюнових виробів у роздрібній мережі (форма 1-РТ (місячна)).
Заповнення форм звітів здійснюється з використанням кодів продукції та кодів адміністративно-територіальних одиниць відповідно до вимог наказу Міністерства фінансів України від 11 лютого 2016 року №49 «Про затвердження форм звітів щодо виробництва й обігу спирту, алкогольних напоїв і тютюнових виробів та порядків їх заповнення».
Звіт за формою 1-РА складається окремо за кожний місяць та до 10 числа місяця, що настає за звітним, подається до органів ДФС за основним місцем обліку суб'єкта господарювання.
Звіт за формою 1-РТ складається окремо за кожний місяць та до 10 числа місяця, що настає за звітним, подається до органів ДФС за місцем реєстрації суб'єкта господарювання.
Нагадуємо, що вхід до оновленого кабінету здійснюється за адресою: http://cabinet.sfs.gov.ua, а також через офіційний веб-портал ДФС.
Вхід до особистого кабінету здійснюється при наявності електронного цифрового підпису (далі - ЕЦП). Отримати ЕЦП можна безкоштовно, звернувшись до відділу реєстрації користувачів при ГУ ДФС у Чернігівській області, надавши мінімальний пакет документів (ознайомитися з яким можна на інформаційному ресурсі АЦСК ІДД ДФС - www.acskidd.gov.ua у розділі «Реєстрація користувачів»).
Вивезти з України старовинні видання не вдалося
У пункті пропуску «Горностаївка-Терюха» Чернігівської митниці ДФС вкотре припинили спробу незаконного вивезення за межі України предметів старовини.
Цього разу громадянка Росії, яка слідувала через кордон потягом «Одеса-Мінськ», перевозила дві книги під виглядом особистих речей. Обидва видання на французькій мові, надруковані понад сто років тому. Одна з написом «AVENTURES D'UN ECOLIER EN RUPTURE DE BAN» датована 1894 роком, друга – «LES COMPAGNONS DE LA MARJOLAINE» - 1907. Жінка пояснила, що не задекларувала предмети старовини, бо не знала правил їх переміщення. А відтак не змогла надати жодних дозвільних документів на їх вивезення.
Митниками складено протокол про порушення митних правил за ст. 472 Митного кодексу України, санкції якої передбачають накладення штрафу у розмірі 100 відсотків вартості предметів правопорушення та їх конфіскацію. Наразі книги вилучені та будуть передані експертам для встановлення їх історичної та культурної цінності.
Про сплату податку за об'єкти нежитлової нерухомості
Платниками податку за нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки є як фізичні, так і юридичні особи - власники об'єктів нерухомості.
Відповідно до пп.266.2.1 п. 266.2 ст.266 Податкового кодексу (далі-Кодексу), об'єктом оподаткування є житлова та нежитлова нерухомість.
Під нежитловою нерухомістю (п.п. пп.14.1.1291 п. 14.1 ст. 14 Кодексу) виділяють, зокрема будівлі офісні, торговельні, будівлі промислові та склади, гаражі, господарські (присадибні) будівлі та інші.
Разом з тим, п.п. «є» п.п. 266.2.2 п. 266.2 ст. 266 Кодексу передбачено, що будівлі промисловості, зокрема виробничі корпуси, цехи, складські приміщення, які перебувають на балансі промислових підприємств не є об'єктом оподаткування податком на нерухомість.
Термін «промислове підприємство» охоплює всі підприємства, які відносяться до таких галузей економічної діяльності: добувна промисловість, переробна промисловість, будівництво, електроенергія, газ, водопостачання і санітарне обслуговування, транспорт, склади і служби зв'язку (ст. 1 Конвенції про допомогу у випадках виробничого травматизму в м. Женева від 8 липня 1964 року № 121). Отже, норма п.п. «є» п.п. 266.2.2 п. 266.2 ст. 266 Кодексу застосовується виключно для промислових підприємств.
Оскільки ст. 266 Кодексу не визначено такого платника як фізична особа – підприємець, то такий платник – власник об'єктів житлової та нежитлової нерухомості сплачує податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, за нормами, передбаченими для фізичних осіб.
Податковий календар на 30 вересня 2016 року
Прилуцька ОДПІ звертає увагу, що
30 вересня, п'ятниця, останній день сплати:
- податку на додану вартість за серпень 2016 року платниками, у яких базовий податковий (звітний) період дорівнює календарному місяцю;
- акцизного податку за серпень 2016 року;
- плати за землю за серпень 2016 року;
- податку на доходи фізичних осіб з нарахованого, але не виплаченого доходу за серпень 2016 року;
- податку на доходи фізичних осіб із загальної суми процентів, нарахованих за серпень 2016 року на поточний або депозитний банківській рахунок; на вклади членів кредитної спілки;
- військового збору з нарахованого, але не виплаченого доходу, за серпень 2016 року.
Сплату яких податків можна відобразити підприємцю у витратах
Порядок оподаткування доходів фізичних осіб – підприємців визначений ст. 177 Податкового кодексу України (далі – ПКУ).
Згідно з п. 177.2 ст. 177 ПКУ об'єктом оподаткування є чистий оподатковуваний дохід, тобто різниця між загальним оподатковуваним доходом (виручка у грошовій та не грошовій формі) і документально підтвердженими витратами, пов'язаними з господарською діяльністю такої фізичної особи – підприємця.
Пунктом 177.4 ст. 177 ПКУ визначено перелік витрат, безпосередньо пов'язаних з отриманням доходів фізичною особою – підприємцем від провадження господарської діяльності на загальній системі оподаткування. Однак даний перелік не містить сплачених податків, зборів (крім суми єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування) та витрат, понесених фізичною особою – підприємцем на придбання ліцензій, інших спеціальних дозволів, виданих державними органами для провадження господарської діяльності.
Таким чином, фізична особа – підприємець на загальній системі оподаткування не має право включити до складу своїх витрат суму сплачених податків, зборів (крім суми єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування) та витрат, понесених на придбання ліцензій, інших спеціальних дозволів, виданих державними органами для провадження господарської діяльності.
Продаж овочів і фруктів із власної садиби не оподатковується!
Заступник начальника – начальник Бахмацького відділення Прилуцької ОДПІ Олексій Батьківський нагадує, що не підлягають оподаткованню доходи фізичних осіб, отримані від продажу власної сільськогосподарської продукції, що вирощена, зібрана, виготовлена, вироблена, оброблена та/або перероблена безпосередньо фізичною особою на земельних ділянках, наданих їй у розмірах, встановлених Земельним кодексом України для ведення:
- садівництва та/або для будівництва і обслуговування житлового будинку, господарських будівель і споруд (присадибні ділянки) та/або для індивідуального дачного будівництва. При цьому якщо власник сільськогосподарської продукції має ще земельні частки (паї), виділені в натурі (на місцевості), але не використовує їх (здає в оренду або обслуговує), отримані ним доходи від продажу сільськогосподарської продукції не включаються до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу;
- особистого селянського господарства та/або земельні частки (паї), виділені в натурі (на місцевості), сукупний розмір яких не перевищує 2 гектари. При цьому розмір земельних ділянок, зазначених в абзаці другому цього підпункту, а також розмір виділених в натурі (на місцевості) земельних часток (паїв), які не використовуються (здаються в оренду, обслуговуються), не враховуються. У разі перевищення розміру площі земельних ділянок більше 2 гектар, дохід від продажу сільськогосподарської продукції підлягає оподаткуванню на загальних підставах (ПДФО за ставками 18 % і військовим збором – 1,5 %).
Діяльність, пов'язана з веденням особистого селянського господарства, не відноситься до підприємницької діяльності.
При продажу сільськогосподарської продукції (крім продукції тваринництва) її власник має подати податковому агенту копію довідки про наявність у нього земельних ділянок (форма 3-ДФ, затверджена наказом Міністерства доходів і зборів України від 17.01.2014 №32).
Оригінал довідки зберігається у власника сільськогосподарської продукції протягом строку позовної давності з дати закінчення дії такої довідки. Довідка видається сільською, селищною або міською радою за місцем податкової адреси (місцем проживання) платника податку протягом п'яти робочих днів з дня отримання відповідною радою письмової заяви про видачу такої довідки.
У разі несвоєчасної сплати єдиного внеску до роботодавця
застосовуються фінансові санкції
Відповідно до ч.12 ст. 9 Закону України від 08.07.2010 року № 2464 – VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» ( далі – Закон № 2464) єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування ( далі – ЄВ) підлягає сплаті незалежно від фінансового стану платника.
У разі несвоєчасної сплати або не в повному обсязі ЄВ до платника застосовуються фінансові санкції, передбачені Законом № 2464, а посадові особи, винні в порушенні законодавства про збір та ведення обліку ЄВ, несуть дисциплінарну, адміністративну, цивільно – правову або кримінальну відповідальність згідно із законом ( частина 11 ст.9 Закону № 2464).
Згідно з п. 6 ч.1 ст.1 Закону № 2464 суми ЄВ, своєчасно не нараховані та/або не сплачені у строки, встановлені Законом , є недоїмкою.
Штраф у розмірі 20 відсотків несплачених або несвоєчасно сплачених сум ЄВ накладається за несплату (неперерахування) або несвоєчасну сплату (несвоєчасне перерахування) єдиного внеску. (п.2 ч.11 ст. 25 Закону № 2464).
За несплату, неповну сплату або несвоєчасну сплату суми ЄВ одночасно з видачею сум виплат, на які нараховується ЄВ (авансових платежів), накладається штраф у розмірі 10 % таких несплачених або несвоєчасно сплачених сум (п.6 ч.11 ст.25 Закону №2464).
На суму недоїмки нараховується пеня з розрахунку 0,1 % суми недоплати за кожний день прострочення (ч.10 ст.25 Закон № 2464).
Крім того, за порушення порядку нарахування, обчислення і строків сплати ЄВ посадові особи платників ЄВ несуть адміністративну відповідальність ( абз. 2 ч.1 ст. 26 Закону № 2464).
Згідно зі ст. 165 1 Кодексу України про адміністративні правопорушення передбачена така відповідальність.
Несплата або несвоєчасна сплата ЄВ, у тому числі авансових платежів, у сумі, що не перевищує трьохсот неоподаткованих мінімумів доходів громадян, - тягне за собою накладення штрафу на посадових осіб підприємств, установ і організацій незалежно від форми власності, ФОП або осіб, які забезпечують себе роботою самостійно, від сорока до вісімдесяти неоподаткованих мінімумів доходів громадян ( від 680 грн. до 1360 грн.).
За повторне за рік вчинення таких дій – тягне за собою накладення штрафу на посадових осіб підприємств, установ і організацій незалежно від форми власності, ФОП або осіб, які забезпечують себе роботою самостійно, від ста п'ятдесяти до трьохсот неоподаткованих мінімумів доходів громадян ( від 2550 грн. до 5100 грн.).
Несплата або несвоєчасна сплата ЄВ, у тому числі авансових платежів, у сумі, що більше трьохсот неоподаткованих мінімумів доходів громадян, - тягне за собою накладення штрафу на посадових осіб підприємств, установ і організацій незалежно від форми власності, ФОП або осіб, які забезпечують себе роботою самостійно, від вісімдесяти до ста двадцяти неоподаткованих мінімумів доходів громадян ( від 1360 грн. до 2040).
За повторне за рік вчинення таких дій – тягне за собою накладення штрафу на посадових осіб підприємств, установ і організацій незалежно від форми власності, ФОП або осіб, які забезпечують себе роботою самостійно, від ста п'ятдесяти до трьохсот неоподаткованих мінімумів доходів громадян ( від 2550 грн. до 5100 грн.).
З цим та іншими роз'яснення можна ознайомитися у Загальнодоступному інформаційно – довідковому ресурсі ДФС України ( дане роз'яснення у категорії 301).
У разі придбання юридичною особою транспортного засобу
подається повідомлення за ф. № 20 – ОПП
Відповідно до п.8.1 розд. VIII Порядку обліку платників податків і зборів, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 09.12.2011р. № 1588 ( у редакції наказу Мінфіну від 22.04.2014р. № 462) ( далі – Порядок), платник податків зобов'язаний повідомляти про всі об'єкти оподаткування і об'єкти, пов'язані з оподаткуванням, контролюючий орган за основним місцем обліку у порядку, встановленому розд. VIII Порядку.
Об'єктами оподаткування і об'єктами, пов'язаними з оподаткуванням або через які провадяться діяльність ( далі – об'єкти оподаткування), є майно та дії, у зв'язку якими у платника податків виникають обв'язки щодо сплати податків та зборів ( п.8.2 розд. VIII Порядку)
Повідомлення про об'єкти оподаткування або об'єкти, пов'язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність, за ф. № 20-ОПП подається протягом 10 робочих днів після їх реєстрації, створення чи відкриття до контролюючого органу за основним місцем обліку платника податків.
Таким чином, у разі придбання (оренди) юридичною особою транспортного засобу для господарських потреб відокремленого підрозділу (філії) повідомлення за ф. № 20-ОПП подається протягом 10 робочих днів після придбання (оформлення договору оренди) за основним місцем обліку такої юридичної особи.
У графі «Місцезнаходження об'єкта оподаткування» повідомлення за ф. 20-ОПП зазначається адреса відокремленого підрозділу (філії) за місцезнаходженням транспортного засобу.
З цим та іншими роз'яснення можна ознайомитися у Загальнодоступному інформаційно – довідковому ресурсі ДФС України ( дане роз'яснення у категорії 119.11).
