Аграрії Бахмача сплатили майже 4 мільйонів гривень єдиного податку
А саме, 3,9 млн. грн. надійшло від сільгосптоваровиробників - платників єдиного податку четвертої групи до місцевих бюджетів Бахмача з початку року. Надходження перевищили минулорічний показник на понад 2 млн. гривень.
Станом на 01.08.2016 на податковому обліку перебуває 67 бахмацьких фермера - платника єдиного податку четвертої групи, які використовують сільськогосподарські землі нашого регіону. Ще 3 суб'єктів господарювання інших областей, також, обробляють бахмацькі землі та наповнюють бюджети місцевих громад Бахмача.
Нагадаємо: до четвертої групи платників єдиного податку належать аграрії -сільськогосподарські товаровиробники, у яких частка сільськогосподарського товаровиробництва за попередній податковий (звітний) рік дорівнює або перевищує 75 відсотків (до 2015 року – платники фіксованого сільськогосподарського податку).
Базою оподаткування для єдинників четвертої групи є нормативна грошова оцінка одного гектара сільськогосподарських угідь (ріллі, сіножатей, пасовищ і багаторічних насаджень), а для земель водного фонду (внутрішніх водойм, озер, ставків, водосховищ) − нормативна грошова оцінка ріллі в області, з урахуванням коефіцієнта індексації, визначеного за станом на 1 січня базового податкового (звітного) року.
У 2016 році база оподаткування єдиним податком для платників єдиного податку четвертої групи визначається з урахуванням коефіцієнта індексації, визначеного станом на 1 січня 2015 року згідно з п.2921.2 ст.2921 ПКУ, тобто індексація нормативної грошової оцінки сільськогосподарських угідь за 2015 рік не проводиться.
Основні критерії перебування на даній групі, терміни звітування та сплати податку залишилися такими, які були в платників фіксованого сільгоспподатку.
Особливості декларування податку на прибуток
за перше півріччя 2016 року
Починаючи з 2016 року декларацію з податку на прибуток підприємств щоквартально повинні подавати платники податку на прибуток підприємств з доходом за минулий 2015 рік понад 20 млн. гривень.
Також декларацію за півріччя необхідно подати підприємствам, які ліквідуються у ІІ кварталі 2016 року.
Окрім вищезазначених, за підсумками першого півріччя 2016 року, слід відзвітувати підприємствам, які з третього кварталу перейшли на спрощену систему оподаткування, обліку та звітності.
Сільськогосподарські підприємства, які в цьому році перейшли з четвертої групи єдиного податку на загальну систему оподаткування і хочуть обрати звітний період, який розпочинається з 1 липня поточного звітного року й закінчується 30 червня наступного звітного року, повинні подати декларацію з податку на прибуток за перше півріччя 2016 року.
Платникам єдиного податку необхідно подавати декларацію з податку на прибуток поквартально у разі виплати дивідендів та сплати авансових внесків з податку на прибуток. При цьому в декларації слід заповнити рядок 20 і додаток АВ, де відобразити суму сплачених авансових внесків у разі виплати дивідендів у ІІ кварталі 2016 року.
Подати декларацію з податку на прибуток за перше півріччя 2016 року необхідно не пізніше 09 серпня 2016 року, а сплатити податок на прибуток за перше півріччя – не пізніше 19 серпня 2016 року.
Платники податку на прибуток (крім суб'єктів малого підприємництва, в яких середня кількість працівників за календарний рік не перевищує 50 осіб, а річний дохід не більше 10 млн. євро за середньорічним курсом НБУ (п.3 ст.55 Господарського кодексу України), подають разом з відповідною податковою декларацією за календарний квартал, півріччя, три квартали квартальну фінансову звітність, яка включає: баланс та звіт про фінансові результати.
Чернігівські митники виявляють порушення у експрес-відправленнях, що надходять в Україну з Китаю
Співробітники управління боротьби з митними правопорушеннями Чернігівської митниці ДФС здійснили перевірку міжнародних експрес-відправлень, що надійшли протягом липня на адреси мешканців Чернігова з Китайської Народної Республіки.
Оголошена вартість усіх відправлень не перевищувала встановлену неоподатковувану норму - 150 євро. Проте, керуючись індикаторами ризику, які можуть використовуватись посадовими особами митниць для обрання форм та обсягів митного контролю на підставі результатів застосування системи управління ризиками при переміщенні товарів у міжнародних експрес-відправленнях, митники ретельно перевірили їх вміст. І, як виявилося, недаремно. Вже складено 8 протоколів про порушення митних правил за пересилання міжнародних експрес-відправлень з порушенням законодавства України з питань державної митної справи. Встановили, що насправді вміст відправлень різко відрізняється від заявленого у супровідних документах переліку. Вартість «надлишкових» товарів буде встановлено додатково, але вже зрозуміло, що вона буде вищою за 150 євро. А отже, дані товари підлягають оподаткуванню.
Усі отримувачі пояснили, що замовляли товари через відомий інтернет-сайт. Оплату здійснювали на вказаний банківський рахунок. Відправку у всіх випадках здійснював представник китайської фірми, який складав недостовірні документи. Митницею порушено адмінсправи за ознаками статті 483 (ч. 1) Митного кодексу України «Переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю». Санкції даної статті передбачають конфіскацію предметів правопорушення та штраф у розмірі 100 відсотків їх вартості.
На підтримку української армії платники Чернігівської області спрямували 111,6 мільйонів гривень
За січень-липень 2016 року платники податків Чернігівської області направили для сприяння обороноздатності України 111,6 млн. грн. військового збору. Це на 29 млн. грн. більше ніж у аналогічному періоді минулого року.
Нагадаємо, що платниками військового збору є фізичні особи-резиденти, які отримують доходи як в Україні, так і за її межами, фізичні особи-нерезиденти, які отримують доходи в Україні, а також податкові агенти. Об'єктом оподаткування військовим збором є доходи, визначені статтею 163 Податкового кодексу України. Зокрема, до таких доходів, крім заробітної плати інших заохочувальних та компенсаційних виплат або інших виплат і винагород, які нараховуються чи виплачуються платнику у зв'язку з трудовими відносинами та за цивільно-правовими договорами, відносяться орендна плата, виграш в державну та недержавну грошову лотерею, купівля продаж рухомого і нерухомого майна, виплата дивідендів, переоформлення спадщини та інші доходи. Ставка збору становить 1,5 відс. від об'єкта оподаткування.
За новою формою декларації з ПДВ вперше необхідно звітувати за серпень
У зв'язку з набранням чинності наказом Міністерства фінансів України від 25.05.2016 №503 Державна фіскальна служба України листом від 22.07.2016 №24830/7/99-99-15-03-02-17 надала роз'яснення щодо внесення змін до форми податкової декларації з ПДВ.
Подання податкової звітності за формою, яка враховує внесені зміни, вперше має здійснюватись за звітний період - серпень 2016 року (граничний термін подання 20 вересня 2016 року), IV квартал 2016 року (граничний термін подання 10 лютого 2017 року).
З повним текстом листа Державної фіскальної служби України можна ознайомитись на офіційному Веб-порталі ДФС (http://sfs.gov.ua/podatki-ta-zbori/zagalnoderjavni-podatki/podatok-na-dodanu-vartist/listi-dps/259990.html).
Електронний цифровий підпис та переваги від його отримання для платників
Електронний цифровий підпис (ЕЦП) дає можливість платникам податків оптимізувати процедуру подачі звітів, швидко та без перешкод звітувати до податкових, митних органів не витрачаючи свій час, замовляти довідки, тощо. Серед основних переваг: представлення звітності в електронному вигляді, економія часу і коштів на придбання бланків звітності та оперативне відстеження змін до форм звітності.
Повідомляємо, що отримати ключі електронного цифрового підпису можна безкоштовно у Чернігівській ОДПІ (м. Чернігів, вул. Кирпоноса, 28, каб. 14, тел. /0462/ 77-49-27) та Прилуцькій ОДПІ (м. Прилуки, вул. Київська, 214, каб. 6, тел. /04637/ 5-32-65).
Переглянути та завантажити актуальні форми реєстраційних документів для отримання послуг електронного цифрового підпису можна у розділі «Реєстрація користувачів» офіційного інформаційного ресурсу АЦСК ІДД Державної фіскальної служби України.
Роботодавцю та працівнику на замітку
Відповідно до норм Кодексу законів про працю роботодавець зобов'язаний у день звільнення видати працівникові належно оформлену трудову книжку і виплатити всі суми, що належать йому від підприємства, установи чи організації. Якщо працівник в день звільнення не працював, то виплату має бути проведено не пізніше наступного дня після пред'явлення звільненим працівником вимоги про розрахунок (статті 47 та 116 Кодексу законів про працю).
Статтею 117 Кодексу законів про працю передбачено відповідальність за затримку розрахунку при звільненні, а саме: у разі невиплати з вини працедавця належних звільненому працівникові сум, за відсутності спору про їх розмір підприємство, установа чи організація повинні виплатити працівникові його середній заробіток за весь час затримки по день фактичного розрахунку.
Отож, якщо звільнений працівник оскаржив у суді затримку розрахунку при звільненні, дохід у вигляді суми середньої заробітної плати на підставі рішення суду нараховується за весь час затримки по день фактичного розрахунку.
Такий дохід оподатковується податковим агентом податком на доходи фізичних осіб за ставкою 18 відсотків та військовим збором - 1,5 відсотка у місяці його фактичного нарахування з відображенням у формі № 1-ДФ за ознакою «127».
Згідно Переліку видів виплат, що здійснюються за рахунок коштів роботодавців, на які не нараховується єдиний внесок, який затверджено постановою Кабінету Міністрів України від 22 грудня 2010 року № 1170, відшкодування, нараховані працівникам за час затримки розрахунку при звільненні, не є базою нарахування єдиного внеску.
Якщо податок сплатили не на той рахунок...
Прикро, але трапляються непоодинокі випадки, коли платники податків сплачують суми узгоджених податкових зобов'язань на бюджетні рахунки з помилками. Причини порушення існують різні: чи то рахунки переплутали або вказали вже не існуючі, застарілі. У такому випадку створюється ситуація, коли платник вважає, що розрахувався з бюджетом, а тут несподівано для нього виникає проблема, пов'язана з несплатою податку з усіма наступними неприємними наслідками.
В Прилуцькій ОДПІ пояснюють, що ст. 45 Бюджетного кодексу встановлено, що податки і збори вважаються сплаченими з дня зарахування коштів на єдиний казначейський рахунок державного бюджету України.
Постановою НБУ від 21 січня 2004 року № 22 прописано, що відповідальність за правильність заповнення реквізитів розрахункового документа несе особа, яка оформила платіжний документ. Тобто, якщо платник податків в банківському платіжному документі на сплату податкового зобов'язання зазначив неправильні/помилкові реквізити і кошти не надійдуть до відповідного рахунку, то сума податку буде вважатися не сплаченою.
Добре, коли помилку своєчасно виявили й повторно перерахували податковий платіж на рахунок з правильними реквізитами до терміну сплати податкових зобов'язань. У такому разі штрафні санкції та пеня нараховуватися не буде. А от коли термін сплати податкових зобов'язань вже минув, то згідно статті 126 Податкового кодексу за порушення правил сплати (перерахування) податків платник податків притягується до відповідальності у вигляді штрафу і пені.
Виникає питання, а як уникнути випадків помилкової сплати податків? Фахівці інспекції рекомендують ретельно звіритися з бюджетними рахунками, на які в подальшому будуть перераховані чималі суми коштів.
А це можна зробити в Центрі обслуговування платників Прилуцької ОДПІ (вул. Київська, 214). На дошці оголошень розміщена оновлена інформація про бюджетні рахунки для сплати податків і зборів всіх рівнів.
Можна не виходячи з дому чи офісу скористатися послугами «Електронного кабінету платника».
Крім того, на сайті Головного управління ДФС у Чернігівській області у розділі «Бюджетні рахунки» (ch.sfs.gov.ua/byudjetni-rahunki) ви маєте можливість ознайомитися з інформацією, яку потребуєте.
Отже, шановні платники податків, будьте уважні при сплаті податкових зобов'язань, щоб потім не нервувати, розшукуючи помилково сплачені кошти.
У ЗІР запроваджено новий розділ про ставки податків
Для зручності платників податків в Загальнодоступному інформаційно-довідковому ресурсі (ЗІР), який функціонує на веб-порталі ДФС, з липня поточного року запроваджено новий розділ «Ставки податків і зборів».
Новий розділ створено для зручного пошуку та аналізу інформації про ставки загальнодержавних та місцевих податків і зборів, єдиного внеску, оподаткування товарів в залежності від обраного митного режиму. Отримати необхідну інформацію суб'єкти господарювання можуть оперативно, у будь-який час.
Крім того, у ЗІР функціонують розділи: «Необхідно знати», «Актуальні запитання», «Останні зміни в законодавстві», «Інтерактивна мапа», які дозволяють оперативно та у зручній формі отримувати актуальну інформацію щодо змін у податковому, митному та іншому законодавстві, контроль за додержанням якого покладено на ДФС.
За допомогою цих сервісів користувачі також можуть дізнатися про терміни подання звітності та сплати податків (зборів), користуватися можливістю покрокового пошуку інформації, розміщеної в інтерактивних мапах за напрямами «Митна справа», «Єдиний соціальний внесок» та «ПДФО», здійснювати перегляд 10 найактуальніших запитань, з якими платники податків найчастіше звертались до Контакт-центру за попередній день, та відповідей на них.
Якщо платник не отримав необхідної інформації або має додаткові запитання в ЗІР передбачена функція зв'язку з оператором кол-центру ДФС. У розділі «Контакт-центр ДФС» розташовано номер телефону «0-800-501-007», при натисканні на який в комунікаційних пристроях (телефон, планшет) або комп'ютерах відбувається з'єднання з IVR Контакт-центру ДФС.
З 02 серпня 2016 року – нова форма Звіту про використання доходів (прибутків)
неприбуткової організації
02 серпня 2016 набрав чинності наказ Міністерства фінансів України від 17.06.2016 № 553(далі – Наказ № 553), яким затверджено нову форму Звіту про використання доходів (прибутків) неприбуткової організації. Наказ № 553 опубліковано в бюлетені «Офіційний вісник України» № 58 від 02.08.2016.
Звіт за новою формою подається до контролюючих органів неприбутковими підприємствами, установами та організаціями, визначеними п. 133.4 ст. 133 Податкового кодексу України, у строки, передбачені для подання податкової декларації з податку на прибуток підприємств.
Неприбутковими підприємствами, установами та організаціями, що відповідають вимогам, встановленим у п.п. 133.4.1 п. 133.4 ст. 133 Податкового кодексу України, зокрема внесені контролюючим органом до Реєстру неприбуткових установ та організацій, звіт про використання доходів (прибутків) неприбуткової організації подається за базовий звітний (податковий) рік протягом 60 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) року, тобто за новою формою такі неприбуткові підприємства, установи та організації вперше подадуть його за 2016 рік не пізніше 01 березня 2017 року.
Ті ж неприбуткові підприємства, установи та організації, які отримуватимуть доходи від діяльності, яка не пов'язана із статутною (у т. ч. здійснюють продаж основних засобів), та не використовують їх для фінансування видатків на утримання такої неприбуткової організації, реалізації мети (цілей, завдань) та напрямів діяльності, визначених її установчими документами, повинні при заповненні нового звіту зазначати номер календарного місяця, в якому порушено вимоги пункту 133.4 статті 133 розділу ІІІ Податкового кодексу України, подати його у термін, визначений для місячного податкового (звітного) періоду за період з початку року по останній день місяця, в якому вчинено таке порушення, протягом 20 календарних днів, що настають за його останнім календарним днем.
З першого дня місяця, наступного за місяцем, у якому вчинено таке порушення, до 31 грудня податкового (звітного) року неприбуткова організація зобов'язана щоквартально подавати до контролюючого органу квартальну фінансову і податкову звітність (з наростаючим підсумком) з податку на прибуток та сплачувати податок у термін, визначений для квартального періоду за новою формою.
З наступного податкового (звітного) року така неприбуткова організація подає фінансову і податкову звітність та сплачує податок на прибуток у порядку, встановленому цим розділом для неприбуткових організацій - платників податку на прибуток.
Крім цього, визнано таким, що втратив чинність, наказ Міністерства доходів і зборів України від 27.01.2014 № 85 «Про затвердження форми і Порядку складання Податкового звіту про використання коштів неприбуткових установ та організацій».
Затверджено нові порядки щодо реєстрації РРО та КОРО
З метою удосконалення порядку реєстрації реєстраторів розрахункових операцій (РРО), книг обліку розрахункових операцій (КОРО) та розрахункових книжок (РК) наказом Міністерства фінансів України від 14.06.2016 р. № 547затверджено нові порядки:
- реєстрації та застосування реєстраторів розрахункових операцій, що застосовуються для реєстрації розрахункових операцій за товари (послуги);
- реєстрації та застосування реєстраторів розрахункових операцій, що застосовуються для реєстрації операцій з купівлі-продажу іноземної валюти;
- реєстрації та ведення розрахункових книжок, книг обліку розрахункових операцій;
- опломбування реєстраторів розрахункових операцій.
Крім того, вказаним наказом затверджено оновлені форми книг обліку розрахункових операцій, які доповнено колонками для відображення розрахунків за ставками акцизного податку та сум акцизного податку.
Відображення у звітності повернення чи вибуття алкогольних напоїв та тютюнових виробів
У разі повернення раніше придбаної продукції, її обсяги відображаються з від'ємним значенням у тих самих графах (придбання, надходження або реалізації) Звітів № 1-ОА, № 1-ОТ, № 1-РА, № 1-РТ, де такі обсяги вже відображались у попередніх звітах при проведенні первинної операції, тобто:
– зменшують відповідні обсяги придбання, надходження або реалізації за звітний період на обсяги повернення;
– відображаються зі знаком мінус у разі, якщо обсяги повернення перевищують обсяги придбання, надходження або реалізації у звітному періоді.
При цьому у графі «Примітка» до відповідного виду продукції зазначається обсяг та тип проведеної операції (наприклад: «повернуто реалізованих 0,123456 тис.дал, або повернуто отриманих 0,123456 млн. штук).
Повернення продукції відображається у звітах про обіг алкогольних напоїв та тютюнових виробів за той звітний період, у якому відбулось таке повернення. Якщо операції з придбання, надходження або реалізації продукції та її повернення відбулись в одному звітному періоді, обсяги за такими операціями у Звітах № 1-ОА, № 1-ОТ, № 1-РА, № 1-РТ не відображаються.
Вибуття, не пов'язане з реалізацією (втрати, розкрадання тощо) алкогольних напоїв та тютюнових виробів відображається у графі «Примітка» Звітів № 1-ОА, № 1-ОТ, № 1-РА, № 1-РТ із зазначенням обсягів такого вибуття та наданням відповідних пояснень.
Більш детально з особливостями відображення повернення та вибуття, не пов'язаного з реалізацією (втрати, розкрадання тощо), алкогольних напоїв та тютюнових виробів у звітності можна ознайомитися на офіційному веб-порталі Державної фіскальної служби України у Загальнодоступному інформаційно-довідковому ресурсі (категорія 115.05).
За «прощений» банком борг придеться сплатити податок
Досить поширеною стала процедура анулювання банківського боргу. Це коли банк списує борг, який виник від взятого і своєчасно не сплаченого (або сплаченого не в повному обсязі) кредиту фізичними особами. Мова йде про анулювання частини боргу – штрафних санкцій (штрафу, пені), що були нараховані у результаті порушення термінів сплати.
У Прилуцькій ОДПІ акцентують увагу на тому, що за так званим «прощенням боргу» криється чимала сума сплати податку. Адже анульована банком сума вважається доходом. І платнику доведеться сплатити 18% податку на доходи фізичних осіб та 1,5% військового збору в залежності від суми, прощеної банком.
Відповідно до положень Податкового кодексу України до загального оподатковуваного доходу платника податку включається дохід, отриманий платником як додаткове благо, прощеного чи анульованого за рішенням кредитора, не пов'язаним з процедурою банкрутства. Якщо процедура проведена до закінчення строку позовної давності і у разі якщо сума прощеного боргу перевищує 50 відсотків однієї мінімальної заробітної плати (у розрахунку на рік), встановленої на 1 січня звітного податкового року.
Кредитор зобов'язаний офіційно повідомити платника податку - боржника про прощення/анулювання боргу та включити його до податкового розрахунку суми доходу на користь платника податку, за підсумками звітного періоду, у якому такий борг було прощено.
При цьому екс-боржник самостійно сплачує податок з такого доходу та відображає його у річній податковій декларації. У разі неповідомлення кредитором боржника про прощення (анулювання) боргу, такий кредитор зобов'язаний виконати всі обов'язки податкового агента щодо доходів ( п.п. 164.2.17 п. 164.2 ст. 164 ПКУ).
Ви запитали – ми відповідаємо
Чи має право на податкову соціальну пільгу фізична особа, яка працює неповний робочий день?
Відповідає начальник управління податків і зборів з фізичних осіб Прилуцької ОДПІ Світлана Проценко.
Відповідно до пункту 169.1 ст. 169 Податкового кодексу України платник податку має право на зменшення суми загального місячного оподаткованого доходу, отриманого від одного роботодавця у вигляді заробітної плати (Інших прирівняних до неї відповідно до законодавства виплат, компенсацій та винагород), якщо його розмір не перевищує суми, що дорівнює розміру місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року, помноженого на 1,4 та округленого до найближчих 10 гривень.
У 2016 році розмір мінімальної заробітної плати, що дає право на податкову соціальну пільгу, становить – 1930 грн. ( прожитковий мінімум на працездатну особу у розмірі 1378 х 1,4), у 2014 та 2015 роках – 1710 (1218Х1,4).
Тобто, фізична особа, яка працює неповний робочий день, має право на податкову соціальну пільгу за умови якщо розмір її заробітної плати не перевищує граничного розміру для отримання податкової соціальної пільги.
Які обмеження на застосування єдиного податку при здійсненні підприємцем орендних операцій?
Фізична особа – підприємець може самостійно обрати спрощену систему оподаткування, якщо така особа відповідає всім вимогам для реєстрації та застосування єдиного податку.
При цьому, не можуть бути платниками єдиного податку фізичні особи – підприємці, які надають в оренду:
- земельні ділянки, загальна площа яких перевищує 0,2 гектара;
- житлові приміщення та/або їх частки, загальна площа яких перевищує 100 квадратних метрів;
- нежитлові приміщення (споруди, будівлі) та/або їх частки, загальна площа яких перевищує 300 квадратних метрів.
Зазначена норма визначена пп.291.5.3 ст. 295 Податкового кодексу України.
