Критерії понижаючого коефіцієнта по ЄСВ
Бахмацька ОДПІ нагадує, що з 13.03.2015 р. набрав чинності Закон України від 02.03.2015 р. № 219 – VIII «Прикінцеві та перехідні положення» Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» щодо зменшення навантаження на фонд оплати праці».
У 2015 році понижуючий коефіцієнт 0,4 (у 2016 році – 0,6) застосовується до ставки ЄСВ у разі виконання платником одночасно таких умов:
• база нарахування ЄСВ із розрахунку на одну застраховану особу у звітному місяці збільшилась на 20 % і більше порівняно із середньомісячною базою нарахування ЄСВ платника за 2014 рік;
• після застосування коефіцієнта середній платіж на одну застраховану особу у звітному місяці становитиме не менше ніж середньомісячний платіж на одну застраховану особу платника за 2014 рік;
• кількість застрахованих осіб у звітному місяці, яким нараховано виплати, не перевищує 200% середньомісячної кількості застрахованих осіб платника за 2014 рік. Ця умова не стосується осіб – підприємців і фізичних осіб, які забезпечують себе роботою самостійно.
Коефіцієнт застосовується при нарахуванні зарплати фізичним особам як за основним, так і не за основним місцем роботи. При розрахунку коефіцієнта показники за 2014 рік визначаються на підставі звітності з ЄСВ. У разі застосування коефіцієнта необхідно зазначити про це у звіті.
Платник ЄСВ, який застосував коефіцієнт і не сплатив нарахований ЄСВ у встановлені строки, втрачає право у майбутньому застосовувати коефіцієнт до повної сплати виниклої заборгованості.
Бахмацька ОДПІ
Оподаткування спадщини нерезидента
Бахмацька ОДПІ звертає увагу, що оподаткування доходу, отриманого фізичною особою на території України у вигляді спадщини, здійснюється згідно із нормами ст. 174 Податкового кодексу України (ПКУ).
Так, для оподаткування доходів у вигляді спадщини передбачені ставки податку у розмірах 0%, 5% від вартості об'єкта оподаткування в залежності від ступеня споріднення та 15% (20%) у випадку успадкування будь-якого об'єкта від спадкодавця – нерезидента і будь – якого об'єкта, що успадковується спадкоємцем-нерезидентом від спадкодавця – резидента (п.п.174.2.1, пп.174.2.2, пп.174.2.3 п.174.2 ст.174 ПКУ).
Тобто, до вартості будь-яких об'єктів спадщини, одержаних нерезидентами в Україні від спадкодавця – резидента, незалежно від їх ступеня споріднення зі спадкодавцем, застосовуються ставки податку, передбачені п. 167.1 ст. 167 ПКУ - 15% (20%).
При цьому, згідно п.174.3 ст. 174ПКУ особами, відповідальними за сплату (перерахування) податку до бюджету, є спадкоємці, які отримали спадщину.
Крім того, дохід у вигляді вартості успадкованого майна (кошти, майно, майнові чи немайнові права) у межах, що підлягає оподаткуванню, і зазначається в річній податковій декларації, крім спадкоємців-нерезидентів, які зобов'язані сплатити податок до нотаріального оформлення об'єктів спадщини та спадкоємців, які отримали у спадщину об'єкти, що оподатковуються за нульовою ставкою податку на доходи фізичних осіб, а також іншими спадкоємцями – резидентами, які сплатили податок до нотаріального оформлення об'єктів спадщини.
При цьому, нотаріус видає спадкоємцю-нерезиденту свідоцтво про право на спадщину за наявності документа про сплату таким спадкоємцем податку з вартості об'єкта спадщини.
Бахмацька ОДПІ
1 липня 2015 року система електронного адміністрування ПДВ запрацює на постійній основі
Бахмацька ОДПІ нагадує, що законодавчі зміни, спрямовані на введення системи електронного адміністрування ПДВ, набули чинності з 1 січня 2015 року та запроваджуються поетапно:
- до 1 липня 2015 року – у тестовому режимі, який надасть змогу платникам податку та контролюючим органам адаптуватись до нових правил адміністрування податку;
- з 1 липня 2015 року – система електронного адміністрування ПДВ запрацює на постійній основі.
З першого липня для платника ПДВ вводяться додаткові правила:
- реєстрація податкових накладних/розрахунків коригування у Єдиному реєстрі податкових накладних обмежується сумою, обчисленою за формулою;
- за порушення продавцем-платником ПДВ строку реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних або розрахунків коригування на строк до 15 днів застосовуватиметься штраф у розмірі 10 % від суми ПДВ, зазначеної в накладній;
- автоматично збільшується розмір суми, на яку платник ПДВ має право зареєструвати податкові накладні або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, на суму середньомісячного розміру суми ПДВ, що задекларована платником ПДВ до сплати до бюджету за останні 12 звітних місяців та погашена;
- суми помилково та/або сплачених грошових зобов'язань з ПДВ автоматично збільшують суму податку, на яку платник має право зареєструвати податкові накладні та розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, після чого вони вважатимуться погашеними. При цьому такі суми зменшують розмір податкових зобов'язань з ПДВ, що підлягають сплаті в бюджет, або збільшують розмір від'ємного значення.
Бахмацька ОДПІ
Увага! Для СГД з доходом менше 1 млн. грн. РРО не потрібен
Бахмацька ОДПІ звертає увагу суб»єктів господарювання, що 01.07.2015 р Верховною Радою України 01.07.2015 р. ухвалено Закон "Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законів України щодо застосування реєстраторів розрахункових операцій".
Згідно нього, РРО обов'язкові для застосування лише після перевищення доходу в 1 млн грн.
А саме, пункт 296.10 статті 296 Податкового кодексу України викладено в такій редакції:
"296.10. Реєстратори розрахункових операцій не застосовують платники єдиного податку:
• першої групи;
• другої та третьої груп (фізичні особи - підприємці) незалежно від обраного виду діяльності, в яких протягом календарного року обсяг доходу не перевищує 1000000 гривень. У разі перевищення у календарному році обсягу доходу понад 1000000 гривень застосування реєстратора розрахункових операцій для такого платника єдиного податку є обов'язковим.
Застосування реєстратора розрахункових операцій розпочинається з першого числа першого місяця кварталу, наступного за виникненням такого перевищення та продовжується у всіх наступних податкових періодах протягом дії свідоцтва платника єдиного податку".
Бахмацька ОДПІ
Проблеми платників податків допоможе вирішити сервіс «Пульс»
Антикорупційний сервіс Державної фіскальної служби України «Пульс» – це пряма телефонна лінія, яка працює в режимі call-back, адже працівники відомства не лише приймають повідомлення від громадян, а й інформують заявників про вжиті заходи. Більше того, дев'ять з десяти питань, що надходять на номер сервісу, вирішуються протягом однієї доби.
За січень-травень 2015 року на сервіс «Пульс» надійшло 10 інформаційних карток-звернень від платників податків Чернігівської області, які висловили своє бачення роботи органів відомства на Чернігівщині.
В більшості звернень порушувались питання щодо перевірки суб'єктів господарювання – порушників податкового законодавства, подання звітності та реєстрації податкових накладних в Єдиному державному реєстрі, функціонування системи електронного адміністрування ПДВ.
Усі звернення на «Пульс» співробітниками Головного управління ДФС у Чернігівській області розглянуті оперативно і без порушення встановлених термінів.
Нагадаємо, що поскаржитися на неправомірні дії або бездіяльність працівників фіскальної служби, оперативно вирішити суперечливі питання, які виникають у сфері адміністрування податків та під час здійснення митного контролю можна за телефоном (044) 284-00-07. Лінія працює цілодобово.
На Чернігівщині виявлено 17 фактів переміщення через кордон наркотичних засобів, психотропних речовин та прекурсорів
Як повідомили у Чернігівській митниці ДФС протягом січня-травня у зоні діяльності митниці виявлено та зафіксовано 17 фактів незаконного переміщення речовин, що можуть бути віднесені до наркотичних засобів, психотропних речовин, їх аналогів чи прекурсорів. Також є факти виявлення фальсифікованих лікарських засобів (по деяких справах ще тривають відповідні хімічні експертизи).
Співробітниками митниці до правоохоронних органів направлено 11 повідомлень про протиправні діяння, що містять ознаки злочину, передбаченого ст.305 Кримінального кодексу України. Вилучено понад 800 г марихуани, 56 кг речовини схожої на гашиш, 225 г речовини схожої на героїн, 825 г метамфетаміну, 280 г метадону. В усіх випадках приналежність речовин до наркотичних засобів підтвердила попередня експертиза. Матеріали передані до правоохоронних органів.
Не припиняються спроби переміщення через кордон наркотичних та психотропних лікарських засобів. За 6 фактами складені протоколи про порушення митних правил, за якими вилучено наркотичний засіб «трамадол» та психотропний - «феназепам».
На Чернігівщині кількість перевірок бізнесу зменшилась
майже на 20 відсотків
За п'ять місяців цього року фахівцями управління податкового та митного аудиту Головного управління ДФС у Чернігівській області проведено 393 планові та позапланові перевірки, що на 95 перевірок менше, ніж за аналогічний період минулого року.
За результатами перевірок донараховано сплатити до бюджету 60,3 млн. грн., з яких - 27,1 млн.грн. погашено в результаті застосування податкового компромісу, 21,3 млн.грн. узгоджено платниками податків.
За підсумками 5-ти місяців до бюджету вже сплачено 13,6 млн. грн.
Контролюючи діяльність збиткових підприємств у 2015 році зменшено збитки на 1,2 млн. грн. Крім того, зменшено від'ємне значення різниці між сумою податкового зобов'язання та податкового кредиту з ПДВ на 2,1 млн.грн.
Зверненням громадян – належна увага
Особливе місце у системі засобів захисту прав та свобод громадян посідає реалізація їх права на звернення. Громадяни мають можливість відстоювати свої законні інтереси, а у разі порушення – відновлювати їх.
Впродовж січня - травня 2015 року до органів ДФС Чернігівської області від громадян надійшло 70 письмових звернень, що на 11 більше ніж торік. Крім того, за дорученням ДФС України розглянуто 13 звернень від громадян Чернігівщини.
Задля реалізації конституційного права на звернення керівниками податкових інспекцій області проводяться особисті прийоми громадян. З початку року здійснено 86 прийомів.
З письмовими зверненнями, а також на особистий прийом до керівництва найчастіше зверталися підприємці (60%), робітники (19%).
Громадян найбільше цікавили питання: оподаткування доходів фізичних осіб (28 звернень), контрольно-перевірочна робота та інформація про ухилення від сплати податків (30), місцеві податки та збори (15), пропозиції щодо удосконалення діяльності органів ДФС (12).
Усі звернення розглянуті у визначені законодавством терміни, заявникам надані вичерпні відповіді.
Протягом січня - травня 2015 року на Чернігівщині надано понад 359 тис. адміністративних послуг та сервісів, в т.ч. 251 тис. Центрами обслуговування платників
В області обслуговування платників здійснюється в 17 Центрах, які надають комплекс адміністративних, консультативних та інформаційних послуг.
Із загальної кількості наданих адміністративних послуг – 90,6 відсотки (29,1 тис.) здійснено через Центри обслуговування платників. Найбільш затребуваною була послуга видачі картки платника податків. Нею скористалися понад 15,5 тис. осіб. На другому місці реєстрація книг обліку розрахункових операцій – 5,4 тис. послуг.
Також значну кількість було надано послуг: реєстрація розрахункових книжок – 2,1 тис., надання витягу з реєстру платника єдиного податку – 1,9 тис., реєстрація книги обліку доходів та книги обліку доходів і витрат платникам єдиного податку – 1,3 тис., видача довідки про відсутність заборгованості з платежів до бюджету, що контролюються органами фіскальної служби – 1,4 тис., реєстрація платника єдиного податку – 0,8 тис., видача ліцензії на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями - 0,9 тис., видача ліцензії на право роздрібної торгівлі тютюновими виробами - 0,8 тис.
На Чернігівщині сплачено понад 61 мільйон гривень
військового збору
Надходження військового збору від платників Чернігівської області склали 61,3 млн. грн. Вагома частка в наповненні бюджету припадає на ДПІ в м. Чернігові – 40 відсотків, Прилуцьку ОДПІ – 15,3 відсотків, Козелецьку та Ніжинську ОДПІ – по 8 відсотків.
За підсумками півріччя Головним управлінням ДФС у Чернігівській області прогнозується отримати від платників більше 66 мільйонів гривень.
Таким чином, громадяни Чернігівщини продовжують робити свій внесок у підтримку збройних сил та обороноздатності України. Призначення цього збору покладає особливу відповідальність на платників – кожна гривня має вчасно потрапити за призначенням.
Нагадуємо, що військовим збором обкладаються доходи у формі заробітної плати, інших заохочувальних та компенсаційних виплат або інших виплат і винагород, які виплачуються платнику у зв'язку з трудовими відносинами. Військовий збір стягується з виграшу в державну та недержавну грошову лотерею, виграшу гравця, отриманого від організатора азартної гри. Платниками збору є фізичні особи – резиденти та нерезиденти, які отримують доходи в Україні. Відповідальними за утримання (нарахування) і сплату (перерахування) військового збору в бюджет є роботодавці, що виплачують доходи у вигляді заробітної плати на користь платника податків, та податкові агенти — для оподатковуваних інших доходів із джерела їх походження в Україні.
Також військовим збором оподатковуються доходи, які платник отримав згідно з цивільно-правовими договорами за виконання робіт (надання послуг), сума яких відображається в акті приймання-передачі виконаних робіт (наданих послуг). У цьому випадку відповідальною особою за нарахування та сплату збору до бюджету є податковий агент, який зобов'язаний забезпечувати виконання податкових зобов'язань.
Верховною Радою України 12 травня 2015 року прийнято Закон «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо військового збору», який набув чинності 11 червня 2015 року. Згідно із законом звільнено від оподаткування військовим збором доходи громадян від операцій з купівлі/продажу валюти.
На Чернігівщині триває операція «Рубіж»
Оперативно-профілактична операція під умовною назвою «Рубіж» проводиться органами державної фіскальної служби з метою попередження, виявлення та припинення порушень митного законодавства, наповнення державного бюджету, виявлення кримінальних правопорушень у митній та податковій сферах.
У рамках проведення операції, спільною робочою групою з числа працівників Чернігівської митниці ДФС та оперативних співробітників ГУ ДФС у Чернігівській області проведено 7 перевірочних заходів. За рахунок збільшення заявленої декларантами митної вартості імпортованих товарів до бюджету додатково надійшли грошові кошти у сумі близько 400 тис. грн.
Співробітниками митниці складено протокол про вчинення адміністративного правопорушення за статтею 483 Митного кодексу України (Переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю). Мешканець однієї з центральних областей України намагався ввезти з-за кордону на митну територію України транспортний засіб за підробленими документами. Транспортний засіб вилучено.
З метою забезпечення відповідного реагування та проведення перевірочних заходів Головне управління ДФС у Чернігівській області інформує, що у разі наявності інформації про факти переміщення товарів (автотранспорту, іноземної валюти тощо) через державний кордон України на території Чернігівської області з порушенням митних правил, приховуванням від митного контролю або за підробленими документами, громадяни можуть звернутися до чергової частини оперативного управління ГУ ДФС у Чернігівській області за телефоном (0462) 651-479 та у письмовій формі відповідно до Закону України «Про звернення громадян» за адресою: ГУ ДФС у Чернігівській області, м. Чернігів, вул. Комсомольська, буд. 11.
Торгуєте пивом - придбайте ліцензію
З 1 липня 2015 року для торгівлі пивом буде необхідна ліцензія. Зазначені зміни, якими розширено перелік алкогольних напоїв, внесено до Податкового кодексу України.
Як повідомив начальник відділу контролю за обігом та оподаткуванням підакцизних товарів ГУ ДФС у Чернігівській області Ігор Пирог, зазначені зміни наберуть чинності з 1 липня 2015 року, згідно яких пиво буде віднесено до алкогольних напоїв. Отже, право на його реалізацію матимуть тільки ті суб'єкти господарювання, які мають ліцензією на право здійснення роздрібної торгівлі алкогольними напоями.
При цьому Законом України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів» та іншими нормативними актами не передбачено отримання окремої ліцензії на виробництво або торгівлю пивом за наявності у суб'єкта господарювання ліцензії на виробництво, імпорт, експорт, оптову або роздрібну торгівлю алкогольними напоями.
Вказаний Закон передбачає, що місце торгівлі – це місце реалізації товарів, у тому числі на розлив, в одному торговому приміщенні (будівлі) за місцем його фактичного розташування, для тютюнових виробів та пива – без обмеження площі, для алкогольних напоїв, крім пива, – торговельною площею не менше 20 кв. метрів, обладнане реєстраторами розрахункових операцій (незалежно від їх кількості) або де є книги обліку розрахункових операцій (незалежно від їх кількості), в яких фіксується виручка від продажу алкогольних напоїв та тютюнових виробів незалежно від того, чи оформляється через них продаж інших товарів.
Нагадуємо, що до алкогольних напоїв належать продукти, одержані шляхом спиртового бродіння цукровмісних матеріалів або виготовлені на основі харчових спиртів з вмістом спирту етилового понад 0,5 відсотка об'ємних одиниць, які зазначені у товарних позиціях 2203, 2204, 2205, 2206, 2208 згідно з УКТ ЗЕД, а також з вмістом спирту етилового 8,5 відсотка об'ємних одиниць та більше, які зазначені у товарних позиціях 2103 90 30 00, 2106 90 згідно з УКТ ЗЕД.
Таким чином, для здійснення роздрібної торгівлі пивом, до 1 липня 2015 року завчасно придбайте відповідну ліцензію, звернувшись до Центрів обслуговування платників.
Про трудові відносини – у складі звітності з ЄСВ
Відповідно до частини третьої статті 24 Кодексу законів про працю України працівник не може бути допущений до роботи без укладення трудового договору, оформленого наказом чи розпорядженням власника або уповноваженого ним органу, та повідомлення центрального органу виконавчої влади з питань забезпечення формування та реалізації державної політики з адміністрування єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування про прийняття працівника на роботу в порядку, встановленому Кабінетом Міністрів України.
Оскільки Порядок формування та подання страхувальниками звіту щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, затвердженим наказом Міністерства доходів і зборів України від 09.09.2013 № 454, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 20.09.2013 за № 1628/24160, скасовано і на сьогодні порядок повідомлення центрального органу виконавчої влади з питань забезпечення формування та реалізації державної політики з адміністрування єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування про прийняття працівника на роботу відсутній, заповнення таблиці 5 додатка 4 до Порядку формування та подання страхувальниками звіту щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 14.04.2015 №435, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України від № 23.04.2015 №460/26905, до прийняття необхідного порядку вважається повідомлення, яке подається у складі обов'язкової звітності за календарний місяць до територіальних органів фіскальної служби за основним місцем обліку платника із зазначенням трудових відносин з прийнятими працівниками.
Запроваджена нова версія програмного забезпечення
по формуванню податкової звітності
До уваги платників податку на додану вартість! Головне управління ДФС у Чернігівській області повідомляє, що станом на 5 червня 2015 року оновлено версію 1.31 програмного забезпечення «Система формування та подання до органів ДФС засобами телекомунікаційного зв'язку податкової звітності, податкових накладних та реєстрів податкових накладних в електронному вигляді» (далі Система).
Даний комплект програмного забезпечення включає в себе зміни та доповнення по 05.06.2015 включно та встановлюється на всі релізи Системи, при цьому всі персональні довідники та налаштування користувача залишаються незмінними.
Програмне забезпечення знаходиться на сайті підтримки користувачів програми ОПЗ «Податкова звітність» (http://opz.org.ua/).
Рентна плата за спеціальне використання лісових ресурсів: звітуємо правильно
Сума рентної плати за спеціальне використання лісових ресурсів (далі - Плата) обчислюється суб'єктами лісових відносин, які видають спеціальні дозволи, і зазначається у таких дозволах (п.п. 256.11.1 п.256.11 ст.256 Податкового кодексу України).
Лісокористувачі щокварталу складають податкову декларацію з Плати наростаючим підсумком з початку року. При цьому ст.ст. 256, 257, 258 Кодексу не передбачають поділ суми Плати, яка зазначена у спеціальному дозволі, на рівні щоквартальні частки.
Таким чином, платники при складанні податкової декларації з Плати, починаючи з І кварталу 2015 року, вказують усю суму Плати, обчислену та зазначену суб'єктами лісових відносин у виданих ними спеціальних дозволах.
Сума податкових зобов'язань з Плати, визначена у податковій декларації за податковий (звітний) період, сплачується платником до бюджету протягом 10 календарних днів після закінчення граничного строку подання такої декларації.
ГУ ДФС у Чернігівській області
