У січні до порушників застосовано близько 192 тисяч гривень штрафних фінансових санкцій
Управлінням контролю за обігом та оподаткуванням підакцизних товарів ГУ ДФС у Чернігівській області у січні поточного року проведено 16 перевірок суб'єктів господарювання, що займаються роздрібною торгівлею алкогольними напоями, тютюновими виробами та пальним.
За результатами перевірок, ГУ ДФС у Чернігівській області прийнято рішення про застосування штрафних фінансових санкцій на загальну суму близько 192 тис гривень.
Порушення були встановлені під час кожної перевірки, а найбільш розповсюджене – роздрібна торгівля алкогольними напоями за цінами нижчими за встановлені мінімальні роздрібні ціни на такі напої. З початку року виявлено 10 таких фактів, переважно в Козелецькому, Сновському та Городнянському районах області. Штрафна фінансова санкція за дане порушення від 10 тис гривень.
Також мали місце факти: роздрібної торгівлі алкогольними напоями без наявності ліцензії - 3; торгівлі алкогольними напоями на розлив для споживання на місці суб'єктами господарювання, що не мають статусу громадського харчування - 1; зберігання алкогольних напоїв у місцях зберігання не внесених до ЄДР -2.
З початку року анульовано 6 ліцензій, на право здійснення роздрібної торгівлі алкогольними напоями та тютюновими виробами через порушення законодавства, а саме продаж алкоголю/тютюну особі, яка не досягла 18 років.
Сектор комунікацій ГУ ДФС у Чернігівській області
Один із с/г виробників Чернігівської області відшкодував бюджету 2,9 млн. грн. несплаченого ЄСВ
Співробітники податкової міліції Головного управління ДФС у Чернігівській області, під процесуальним керівництвом прокуратури області, забезпечили відшкодування до бюджету майже 3 млн грн несплаченого єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування.
У рамках розслідування кримінального провадження було встановлено, що службова особа одного із сільськогосподарських підприємств Чернігівщини, при нарахуванні заробітної плати працівникам ухилилась від сплати майже 3 млн. грн. ЄСВ.
Враховуючи, що завдяки вжитим у ході розслідування заходам, завдані державі збитки відшкодовані у повному обсязі, судом буде вирішено питання про звільнення підозрюваного від кримінальної відповідальності.
Сектор комунікацій ГУ ДФС у Чернігівській області
Особливості адміністрування у 2019 році рентної плати за спеціальне використання лісових ресурсів
Платники, об'єкт оподаткування, ставки, порядок обчислення і сплати рентної плати за спеціальне використання лісових ресурсів (далі – Рентна) визначені ст. 256, 257 та 258 Податкового кодексу України (далі – Кодекс).
Платниками Рентної плати є лісокористувачі, які здійснюють спеціальне використання лісових ресурсів на підставі спеціальних дозволів (лісорубних або лісових квитків) або відповідно до умов договору довгострокового тимчасового користування лісами (п. 256.1 ст. 256 Кодексу).
Водночас умови спеціального використання лісових ресурсів визначено Порадком спеціального використання лісових ресурсів та Порядком видачі спеціальних дозволів на використання лісових ресурсів, затверджених постановою Кабінету Міністрів України від 23 травня 2007 року № 761 «Про врегулювання питань щодо спеціального використання лісових ресурсів», із змінами та доповненнями, згідно з якими спеціальне використання лісових ресурсів здійснюється на підставі лісорубного або лісового квитків. Лісовий квиток видається щороку на підставі лімітів використання лісових ресурсів під час заготівлі другорядних лісових матеріалів за формою, наведеною у додатку 2 до Порядку №761.
Відповідно до абзацу другого п. 257.5 ст. 257 Кодексу лісокористувачі щокварталу складають податкову декларацію з Рентної плати та сплачують рівними частинами від суми Рентної плати, зазначеної в отриманих лісорубних квитках (спеціальних дозволах), протягом 10 календарних днів після закінчення граничного строку подання податкової декларації, виданих у відповідному календарному році, крім сум, сплачених згідно з підпунктами «а» і «б» п.п. 256.11.6 п. 256.11 ст. 256 Кодексу, а саме:
а) лісокористувачами, якими до отримання лісорубних та лісових квитків Рентна плата вноситься в каси суб'єктів лісових відносин, які їх видають:
фізичних осіб, а також фізичних осіб - підприємців, яким видано лісорубні та лісові квитки;
лісокористувачами (крім фізичних осіб, фізичних осіб - підприємців яким видано лісові квитки), у яких сума Рентної плати в лісорубному чи лісовому квитках не перевищує 25 відсотків однієї мінімальної заробітної плати встановленої законом на 1 січня року, в якому сплачується Рентна плата;
б) лісокористувачами з іншої області, які сплачують Рентну плату повністю до видачі їм спеціального дозволу за місцезнаходженням лісової ділянки, на якій здійснюється заготівля деревини.
Доходи загального фонду Державного бюджету України від Рентної плати за спеціальне використання лісових ресурсів загальнодержавного значення (п.3 частини 2 ст. 29 Бюджетного кодексу) зменшено до 37 відс. частки такої Рентної плати (код бюджетної класифікації 13010000). Крім того, встановлено доходи спеціального фонду Державного бюджету Україні від Рентної плати за спеціальне використання лісових ресурсів (п.134 частини 3 ст. 29 Бюджетного кодексу) - 26 відс. частки такої Рентної плати.
Разом з тим Бюджетним кодексом встановлено зарахування 37 відс. частки такої Рентної плати за спеціальне використання лісових ресурсів до доходів загального фонду бюджетів:
міст республіканського Автономної Республіки Крим та обласного значення, міст Києва та Севастополя, районних бюджетів, бюджетів об'єднаних територіальних громад (п. 2 частини 1 ст. 64 Бюджетного кодексу).
Платники Рентної плати перераховують суми Рентної плати на рахунки відкриті в органах, що здійснюють казначейське обслуговування бюджетний коштів, які забезпечують розподіл цих коштів у співвідношенні, визначеному Бюджетним кодексом України, із змінами, внесеними Законом України від 22 листопада 2018 року № 2621-VIII «Про внесення змін до Бюджетного кодексу України», а саме:
37 відсотків Рентної плати - до загального фонду державного бюджету;
37 відсотків Рентної плати - до загального фонду місцевих бюджетів-
26 відсотків Рентної плати - до спеціального фонду державного бюдіету
Платники Рентної плати обчислюють суму Рентної плати наростаючим підсумком з початку року та складають податкові декларації за формами, затвердженими наказом Мінфіну від 17.08.2015 №719, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 03.09.2015 за № 1051/27496 (у редакції наказу Міністерства фінансів України від 07 листопада 2016 року №927 із змінами, внесеними наказом Міністерства фінансів України від 31 травня 2017 року №545).
Забезпечення ефективного контролю доходів місцевих бюджетів (37 відс) від Рентної плата (при заготівлі деревини в порядку рубок головного користування) може бути здійснене складанням платниками такої Рентної плати окремих додатків до податкової декларації з Рентної плати, в яких податкові зобов'язання самостійно «розподілені» платниками між бюджетами адміністративно-територіальних одиниць, які повністю або частково розташовані в межах території лісової ділянки.
Починаючи з податкових зобов'язань Рентної плати за IV квартал 2018 року ідентифікуючою ознакою кожного окремого додатка до декларації є зазначений у рядку 4 «код органу місцевого самоврядування за місцезнаходженням лісової ділянки за КОАТУУ» додатка 8, код одиниці адміністративно-територіальних устрою (міст обласного значення, районний, ОТГ).
Сектор комунікацій ГУ ДФС у Чернігівській області
Деклараційна кампанія 2019:
Доходи, отримані не від податкових агентів, підлягають декларуванню
Якщо громадяни протягом минулого року отримували доходи не від податкових агентів, а від інших фізичних осіб, які не зареєстровані як самозайняті особи, то такі доходи необхідно задекларувати.
До таких доходів належать, у першу чергу, винагороди, які виплачуються особам, які працюють за наймом у приватних осіб хатніми працівницями, садівниками, нянями, гувернантками, будівельниками, водіями тощо.
Податкові агенти – це всі підприємства, підприємці, а також особи, які здійснюють незалежну професійну діяльність (адвокати, нотаріуси тощо), які нараховують та виплачують фізичним особам доходи у вигляді заробітної плати, гонорарів, винагород за разову роботу, дивідендів, премій тощо. Такі податкові агенти відповідно до Податкового кодексу, відповідальні за нарахування та сплату податку на доходи фізичних осіб до бюджету. Тому якщо особа у 2018 році отримувала доходи тільки від податкових агентів, декларацію їй подавати не потрібно.
Звертаємо увагу, що подати декларацію необхідно громадянам, які у 2018 році отримали інвестиційні активи, тобто доходи від продажу цінних паперів, корпоративних прав. При цьому не має значення, кому були реалізовані такі активи – фізичній чи юридичній особі.
Також, подати декларацію повинні громадяни, яким списано прострочену заборгованість, за якою сплинув строк позовної давності – 1095 днів або три роки. Оскільки, відповідно до Податкового кодексу, податком на доходи фізичних осіб оподатковується списана заборгованість по цивільно-правовим угодам за умови, що сума такої заборгованості складає понад 50 відс. місячного прожиткового мінімуму, встановленого для дієздатної особи на 1 січня звітного року (у 2018 році – 1762 грн).
Зобов'язані подати декларацію та сплатити податок з основної суми прощеної заборгованості особи, яким фінансові установи анулювали або списали суму заборгованості чи кредиту до завершення строку позовної давності і яких кредитор повідомив про таке анулювання в сумі, що перевищує 25 відс. однієї мінімальної заробітної плати (з розрахунку на рік), встановленої на 1 січня звітного року (у 2018 році – 3723 грн).
Нагадуємо, декларацію про майновий стан і доходи необхідно подати до територіального органу фіскальної служби за місцем своєї реєстрації до 1 травня 2019 року.
Сектор комунікацій ГУ ДФС у Чернігівській області
Від погашення боргу до бюджету надійшло понад 3,5 мільйона гривень
В Управлінні погашення боргу ГУ ДФС у Чернігівській області повідомили, що впродовж січня поточного року 340 юридичних осіб, які допустили податковий борг на початок 2019 року, скоротили його в абсолютному значенні на загальну суму 4,3 млн гривень. Повністю сплатили свою заборгованість перед державою 205 суб'єктів господарювання.
З початку року в рахунок погашення податкового боргу спрямовано до зведеного бюджету понад 3,5 млн грн, в тому числі до державного бюджету надійшло близько 1,8 млн гривень. А саме, за рахунок виставлення інкасових доручень на рахунки підприємств боржників – понад 227 тис грн, надходження від платників, що перебувають у процедурі банкрутства – 1,7 млн грн, від відділів ДВС – близько 322 тис гривень.
Надходження коштів до зведеного бюджету за рахунок реалізації безхазяйного майна становлять майже 59 тис грн, у тому числі до державного бюджету – близько 19 тис грн, а до місцевих бюджетів – більше 40 тис гривень.
Сектор комунікацій ГУ ДФС у Чернігівській області
Отримували доходи за кордоном – задекларуйте!
Громадяни, які в 2018 році отримували іноземні доходи, відповідно до п.п.170.11.1 п.170.11 ст.170 Податкового кодексу України (далі - ПКУ), зобов'язані подати річну податкову декларацію про майновий стан і доходи, повідомили в ГУ ДФС у Чернігівській області.
Сума такого доходу включається до річного оподатковуваного доходу платника та оподатковується податком на доходи фізичних осіб за ставкою 18 відсотків і військовим збором за ставкою1,5 відсотка.
Відповідно до абзацу першого п.п.170.11.2 п.170.11 ст.170 ПКУ платник податку має право зменшити суму річного податкового зобов'язання на суму податків, сплачених за кордоном, за нормами міжнародних договорів, згоду на обов'язковість яких надано Верховною Радою України.
Платник податку має визначити суму такого зменшення за зазначеними підставами в річній податковій декларації. Але це можливо лише за умови отримання від уповноваженого державного органу країни, де було одержано дохід, довідку про суму сплаченого податку та збору, а також про базу та/або об'єкт оподаткування. Довідка має бути належним чином легалізована, якщо іншого не передбачено чинними міжнародними договорами України. Громадяни, які оформлюються на роботу на умовах укладання договорів «аутстафінгу» та отримують іноземні доходи від фірм - нерезидентів, також зобов'язані самостійно подати декларацію та сплатити вищевказані податки в Україні.
Декларацію про майновий стан і доходи необхідно подати до територіального органу фіскальної служби за місцем своєї реєстрації до 1 травня 2019 року.
Сектор комунікацій ГУ ДФС у Чернігівській області
Університет державної фіскальної служби України запрошує на навчання
З метою забезпечення потреби органів Державної фіскальної служби України у працівниках з високим професійним та культурним рівнем, здатних компетентно та відповідально вирішувати завдання щодо наповнення Державного бюджету України, Університет ДФС України оголошує набір абітурієнтів для участі в конкурсі для зарахування на денну форму навчання за освітньо-кваліфікаційним рівнем бакалавр за напрямом підготовки «Право» на факультет підготовки, перепідготовки та підвищення кваліфікації працівників податкової міліції Університету державної фіскальної служби України.
Відповідно до Правил прийому до Університету державної фіскальної служби України у 2019 році на навчання для здобуття ступеня бакалавра приймаються громадяни України віком від 17 до 25 років з повною загальною середньою освітою за результатами зовнішнього незалежного оцінювання знань і вмінь вступників (сертифікат зовнішнього незалежного оцінювання – мати обов'язково), з урахуванням середнього бала документа про повну загальну середню освіту та балів за особливі успіхи та/або за успішне закінчення підготовчих курсів.
Необхідні сертифікати ЗНО з української мови та літератури, історії України, математики або іноземної мови.
На адресу університету направляються особові справи абітурієнтів, які відібрані згідно з правилами добору. Під час оформлення особових справ проводиться медичне та психофізіологічне обстеження, тестування абітурієнтів, перевірка рівня їх фізичної підготовки.
За детальнішою інформацією щодо порядку вступу на навчання до Університету ДФС України звертатись до відділу по роботі з персоналом ГУ ДФС у Чернігівській області за т. 652-393. Адреса: м. Чернігів, вул. Реміснича,11.
Адреса Університету ДФС України: м. Ірпінь, Київська обл., вул. Університетська, 31, тел.(04597) 60-294.
Сектор комунікацій ГУ ДФС у Чернігівській області
Нюанси отримання податкової соціальної пільги для батьків
Мати, яка виховує дитину (дітей) віком до 18 років та перебуває у шлюбі з чоловіком, який не всиновив її дитину (дітей), має право на застосування податкової соціальної пільги (далі – ПСП), передбаченої п.п. 169.1.2 п. 169.1 ст. 169 Податкового кодексу України, в розмірі 100 відс. суми пільги (у 2019 році – 960,50 грн.) у розрахунку на кожну таку дитину, при умові, що розмір її заробітної плати на місяць не перевищує граничний розмір доходу для застосування ПСП (у 2019 році – 2690 грн. х кількість дітей).
З цим та іншими роз'ясненнями можна ознайомитись на Загальнодоступному інформаційно-довідковому ресурсі ДФС (категорія питання 103.08.02).
Сектор комунікацій ГУ ДФС у Чернігівській області
На координаційній раді з питань розвитку підприємництва за участю голови обласної державної адміністрації Олександра Мисника розглядались питання правових та організаційних засад здійснення державного контролю у сфері господарської діяльності.
Присутній на нараді начальник ГУ ДФС у Чернігівській області Олексій Барановський поінформував членів ради про підсумки роботи служби за 2018 рік. Наголосив, що завдяки сумлінним платникам податків йде стабільне наповнення бюджетів.
Домінуючим у формуванні місцевих бюджетів залишається податок на доходи фізичних осіб, якого у 2018 році надійшло понад 3,1 млрд грн. (питома вага якого становить 64 відс. від надходжень).
Тому питання офіційного працевлаштування та належного рівня виплати заробітної плати є вкрай важливим.
Відповідно до показників податкового розрахунку в минулому році по Чернігівській області нараховували заробітну плату нижче законодавчо встановленої 1860 підприємств або 30 відс. від кількості платників, що нараховують заробітну плату. З них - 267 підприємств використовують працю більше 10 найманих працівників.
Керівник органу ДФС, звернув увагу присутність на, так званий, тіньовий сектор, де взагалі працівники офіційно не працевлаштовані та не сплачують податки.
Особливе занепокоєння викликає діяльність 30-ти підприємств, які отримали бюджетне відшкодування ПДВ, при цьому нараховували заробітну плату менше мінімальної.
Олексій Барановський зосередив увагу членів ради на ще одному напрямку, що є важливим для соціально – економічного розвитку регіону - платі за землю. Питома вага цього податку в місцевому бюджеті складає 13,6 відс. та якого надійшло 677 млн. гривень.
При цьому - проблемою залишається питання не оформлення суб'єктами господарювання права користування на земельні ділянки. Лише у 4 кварталі 2018 року за даними ГУ Держгеокадастру Чернігівської області за результатами перевірок встановлено 32 порушення земельного законодавства, з яких 29 випадків – це самовільне зайняття земельних ділянок.
Підсумовуючи виступ, очільник ГУ ДФС в області висловив пропозицію визначити ризикову групу платників за наступними критеріями:
заробітна плата на рівні чи нижче мінімальної;
недостатні трудові ресурси для здійснення певного виду діяльності;
неоформлені земельні ділянки.
Інформацію про платників, які підпадають під критерії ризиків, оприлюднювати на загальнодоступному ресурсі на рівні обласної державної адміністрації з метою його моніторингу і відповідного реагування місцевими громадами.
Дана пропозиція була підтримана членами координаційної ради. При цьому Олексій Барановський наголосив, що до сумлінних платників має бути виважений підхід та інші критерії. Зокрема, розуміння можливих проблем та можливість надання їм громадами відповідних пільг. Це дасть можливість зменшити податкове навантаження та буде сприяти покращенню інвестиційної привабливості регіону в цілому.
Сектор комунікацій ГУ ДФС у Чернігівській області
Чернігівською митницею ДФС зі вступом у дію з 25.11.2018 Закону України від 08.11.2018 №2611-VIII Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо оподаткування акцизним податком легкових транспортних засобів (далі – Закон) здійснено митне оформлення 2 361 легкового транспортного засобу товарної позиції 8703 згідно з УКТЗЕД, з них 1 570 (66,5%) автомобілів з добровільною сплатою до державного бюджету коштів у сумі, що дорівнюють розміру п'ятисот неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (8500 грн.). Загальна сума митних платежів сплачених по даній категорії товарів становить 151 658,8 тис.грн.
Сума митних платежів по автомобілям, ввезеним із використанням процедури HJ (1 570 авто) - 98 181,6 тис грн. (64,7 %).
Сектор комунікацій ГУ ДФС у Чернігівській області
Податкові міліціонери повернулися зі Сходу
У Головному управлінні ДФС у Чернігівській області зустріли своїх колег, які повернулися з довготривалого відрядження до зони операції Об'єднаних сил на Сході країни.
Це податкові міліціонери - Сергій Єрмолаєв, Леонід Горлач та Вячеслав Станіславський, які несли службу у складі спецпідрозділу Державної фіскальної служби України.
До речі, 30 січня цього року в Державній фіскальній службі відзначили 4-річницю створення підрозділу податкової міліції з оперативного забезпечення зон проведення антитерористичної операції (операції об'єднаних сил). Основним завданням спецпідрозділу є протидія незаконному переміщенню товарів через лінію розмежування з окупованими територіями. Податкові міліціонери спільно зі співробітниками інших правоохоронних органів викривають фінансові злочини та протидіють тероризму в зоні проведення ООС.
За чотири роки у складі спецпідрозділу «Фантом» у зоні проведення ООС несли службу 37 співробітників Головного управління ДФС у Чернігівській області. За цей час відбулося 13 ротацій, під час яких податкові міліціонери 88 разів виїжджали у відрядження на Схід України.
Відзнакою Президента України «За участь в антитерористичній операції» нагороджено 21співробітника податкової міліції Чернігівської області.
Сектор комунікацій ГУ ДФС у Чернігівській област
Увага! Змінився порядок сплати по деяких податках і зборах!
Звертаємо Вашу увагу на те, що у 2019 році у зв'язку із внесеними до Бюджетного кодексу змінами змінився порядок сплати по деяких податках, зборах.
Так зокрема, з 01.01.2019 року Державною казначейською службою було закрито рахунки по рентній платі за користування надрами для видобування корисних копалин загальнодержавного значення (ККД 13030100) (за балансовим рахунком 3311 «Кошти, які підлягають розподілу між державним та місцевими бюджетами», символ звітності 366) з територіальною ознакою районів та відкрито з територіальною ознакою сільських, селищних рад, об'єднаних територіальних громад.
По рентній платі за спеціальне використання лісових ресурсів у частині деревини, заготовленої в порядку рубок головного користування (ККД 13010100) (за балансовим рахунком 3311 «Кошти, які підлягають розподілу між державним та місцевими бюджетами», символ звітності 354) залишились відкритими рахунки з територіальною ознакою районів для сплати до районних бюджетів. Разом з тим, були відкриті рахунки з територіальною ознакою ОТГ (з КОАТУУ, що відповідає адміністративному центру ОТГ) для сплати рентної плати до бюджетів ОТГ, створених на території цих районів.
Для фізичних осіб змінився порядок сплати податку на доходи фізичних осіб та військового збору.
Сектор комунікацій ГУ ДФС у Чернігівській області.
Аудиторами ДФС у Чернігівській області встановлено факт реалізації підакцизних товарів з ознаками фальсифікації
У рамках операції «Акциз -2019» працівники управління аудиту ГУ ДФС у Чернігівській області здійснили комплекс контрольно-аналітичних та перевірочних заходів одного з торгівельних підприємств області.
У ході перевірки підприємства громадського харчування, яке здійснює реалізацію алкогольної продукції, встановили невідповідність марок акцизного податку на виробах встановленому зразку.
Наразі зазначені марки відібрані для проведення експертизи на встановлення їх відповідності вимогам законодавства. Алкогольна продукція вилучена з обігу. Очікувана штрафна санкція становить 40 тисяч гривень.
ДФС в області попереджає громадян про небезпеку вживання продукції невідомого походження, а підприємців застерігає від можливих правопорушень.
Сектор комунікацій ГУ ДФС у Чернігівській області.
Щодо декларування податкових зобов'язань з пального за повною ставкою акцизного податку
При декларуванні виробником податкових зобов'язань з реалізації виробленого в Україні пального за повною ставкою акцизного податку (крім обсягів пального, на акцизний податок з яких таким платником видано податковий вексель, відповідно до п. 229.8 ст. 229 Податкового кодексу України), у додатку 1 «Розрахунок суми акцизного податку з підакцизних товарів (продукції), на які встановлено специфічні ставки акцизного податку (крім операцій, визначених підпунктами 213.1.9, 213.1.12 пункту 213.1 статті 2 3 3 Кодексу)» (далі - додаток і) у графі 12 «Специфічна ставка акцизного податку - з одиниці виміру (євро, гри.)» проставляються специфічні ставки акцизного податку з одиниці товару (продукції) у євро, встановлені п.п. 215.3.4 п. 215.3 ст. 215 розділу VI Кодексу, із урахуванням підвищувального коефіцієнта 10.
При заповненні суб'єктами, що здійснюють реалізацію пального понад обсяги отриманого/ввезеного/виробленого пального, з якого сплачено акцизний податок, або поповненні залишків пального згідно із заявками на поповнення (коригування) залишків пального, додатка 1¹ «Розрахунок суми акцизного податку з реалізації пального відповідно до підпункту 213.1.12 пункту 213.1 статті 213 Кодексу» (далі - додаток 1¹) у графі 19 «Ставка акцизного податку з одиниці виміру згідно із підпунктом 215.3.4 пункту 215.3 статті 215 Кодексу (євро)» проставляються специфічні ставки акцизного податку з одиниці пального у євро, встановлені п.п. 215.3.4 п. 215.3 ст. 215 розділу VI Кодексу, із урахуванням підвищувального коефіцієнта 10.
Сектор комунікацій ГУ ДФС у Чернігівській області