Прилуцька ОДПІ нагадує фізичним особам - платникам єдиного податку про наявність в Податковому кодексі України переліку обмежень щодо застосування спрощеної системи оподаткування. Зокрема, відповідно до п.п. 291.5.3 п. 291.5 ст. 291 Податкового кодексу України не можуть бути платниками єдиного податку першої – третьої груп фізичні особи – підприємці, які надають в оренду земельні ділянки, загальна площа яких перевищує 0,2 га, або житлові приміщення ( або їх частини) якщо їх загальна площа перевищує 100 квадратних метрів. Дане обмеження стосується і тих хто здає в оренду і нежитлові приміщення ( або їх частину) якщо їх площа перевищує 300 квадратних метрів. При цьому не має значення де саме знаходяться об’єкти які здаються в оренду. Такі обмеження повністю поширюються на фізичних осіб - підприємців, які надають в оренду або в суборенду торгівельні місця на ринку, а також магазини на території ринку.
Додатково повідомляємо: Також не можуть бути платниками єдиного податку першої-третьої групи фізичні особи які здійснюють:
1) діяльність з організації, проведення азартних ігор, лотерей;
3) виробництво, експорт, імпорт, продаж підакцизних товарів (крім роздрібного продажу паливно-мастильних матеріалів в ємностях до 20 літрів та діяльності фізичних осіб, пов'язаної з роздрібним продажем пива та столових вин);
4) видобуток, виробництво, реалізацію дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння, у тому числі органогенного утворення (крім виробництва, постачання, продажу (реалізації) ювелірних та побутових виробів з дорогоцінних металів, дорогоцінного каміння, дорогоцінного каміння органогенного утворення та напівдорогоцінного каміння);
5) видобуток, реалізацію корисних копалин, крім реалізації корисних копалин місцевого значення;
6) діяльність у сфері фінансового посередництва, крім діяльності у сфері страхування, яка здійснюється страховими агентами, визначеними Законом України "Про страхування", сюрвейєрами, аварійними комісарами та аджастерами, визначеними розділом III цього Кодексу;
7) діяльність з управління підприємствами;
8) діяльність з надання послуг пошти (крім кур'єрської діяльності) та зв'язку (крім діяльності, що не підлягає ліцензуванню);
9) діяльність з продажу предметів мистецтва та антикваріату, діяльність з організації торгів (аукціонів) виробами мистецтва, предметами колекціонування або антикваріату;
10) діяльність з організації, проведення гастрольних заходів;
11) діяльність з проведення технічних випробовувань та досліджень
12) діяльність у сфері аудиту
13) страхові (перестрахові) брокери, банки, кредитні спілки, ломбарди, лізингові компанії, довірчі товариства, страхові компанії, установи накопичувального пенсійного забезпечення, інвестиційні фонди і компанії, інші фінансові установи, визначені законом; реєстратори цінних паперів;
15) платники податків, які на день подання заяви про реєстрацію платником єдиного податку мають податковий борг, крім безнадійного податкового боргу, що виник внаслідок дії обставин непереборної сили (форс-мажорних обставин).
До уваги громадян! Якщо отримали податкове повідомлення-рішення про сплату місцевих податків, 29 серпня - останній день його сплати
До місцевих податків, які зараховуються до місцевих бюджетів, належить, зокрема, податок на майно.
Податок на майно складається: - з податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки; - транспортного податку; - плати за землю.
Якщо фізична особа є власником нерухомого майна, загальна площа якої перевищую пільгову, то фіскальним органом обчислюється сума податку та надсилається податкове повідомлення-рішення.
Таке податкове/податкові повідомлення-рішення про сплату податку та відповідні платіжні реквізити надсилаються (вручаються) фізичній особі фіскальним органом за місцем його податкової адреси (місцем реєстрації) до 1 липня року, що настає за базовим податковим (звітним) роком, тобто до 1 липня 2018 року.
Податок на нерухоме майно сплачується фізичними особами за місцем розташування об'єкта нерухомості протягом 60 днів з дня вручення податкового повідомлення-рішення.
Отже податок на нерухоме майно сплачується фізичними особами не пізніше 29 серпня 2018 року.
Фізичні особи, які є власниками легкових автомобілів, з року випуску яких минуло не більше п'яти років (2013 рік) та середньоринкова вартість яких становить понад 375 розмірів мінімальної заробітної плати на 1 січня податкового року (у 2018 році - понад 1,396 млн грн.) є платниками транспортного податку.
Ставка податку встановлюється у розмірі 25 тис. грн. на календарний рік.
Податкове повідомлення-рішення про сплату суми податку та відповідні платіжні реквізити надсилаються (вручаються) платнику податку фіскальним органом за місцем його реєстрації до 1 липня року базового податкового (звітного) року.
Платник транспортного податку – власник легкового автомобіля має 60 календарних днів, починаючи з моменту отримання відповідного повідомлення-рішення, щоб сплатити податок.
Отже транспортний податок сплачується фізичними особами не пізніше 29 серпня 2018 року.
Облік фізичних осіб - платників земельного податку і нарахування сум податку здійснюється фіскальними органами.
Повідомлення про нараховану суму земельного податку фіскальні органи надсилають фізичній особі до 1 липня поточного року.
Податок фізичними особами сплачується протягом 60 днів з дня вручення податкового повідомлення-рішення.
Отже земельний податок сплачується фізичними особами не пізніше 29 серпня 2018 року.
Порядок сплати податків на майно визначено ст. 266, ст. 267 та ст. 269 Податкового кодексу.
Не оподатковується податком на доходи фізичних осіб продаж житлового будинку або квартири, які знаходяться у власності понад три роки
Прилуцька ОДПІ повідомляє, що відповідно до норм п. 172.1-172.3 ст.172 Податкового кодексу України дохід, отриманий платником податку від продажу не частіше одного разу протягом звітного податкового року житлового будинку, квартири або їх частини, кімнати, садового (дачного) будинку (включаючи земельну ділянку, на якій розташовані такі об'єкти), за умови перебування такого майна у власності понад три роки, не оподатковується податком на доходи фізичних осіб.
Умова щодо перебування такого майна у власності понад три роки не розповсюджується на майно, отримане платником у спадщину.
Дохід, отриманий платником податку від продажу протягом звітного податкового року більш як одного з об'єктів зазначеної нерухомості, підлягає оподаткуванню на загальних підставах.
Дохід від продажу об'єкта нерухомості визначається виходячи з ціни, зазначеної в договорі купівлі-продажу, але не нижче оціночної вартості такого об'єкта.
Таким чином, щоб дохід у вигляді вартості відчужуваного будинку або квартири не оподатковувався, мають бути дотримані дві умови:
1) це має бути перша операція з продажу вищезазначеного нерухомого майна за один календарний рік;
2) будинок або квартира має перебувати у власності понад три роки, за винятком випадку, коли вона отримана у спадщину.
Якщо хоча б одна з цих умов не дотримана, дохід оподатковується за ставкою 5 відсотків.
Запобігти зупиненню реєстрації ПН/РК допоможе Таблиця даних платника
Прилуцька ОДПІ звертає увагу, що платник податку має право подати до ДФС Таблицю за встановленою формою (додаток 3 Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затвердженого постановою КМУ від 21.02.2018 року №117 (Порядок).
На сьогодні формою Таблиці є J1312302.
Згідно Порядку Таблиця подається платником податку до ДФС в електронній формі засобами електронного зв’язку, в один із таких способів:
-
за допомогою офіційного веб-порталу ДФС;
-
через особистий кабінет платника податку;
-
через програмне забезпечення, яке дає можливість отримувати вихідний файл затвердженого формату (наприклад, M.E.Doc).
Таблицю доречно подавати після факту блокування реєстрації ПН/РК разом із Поясненням, в якому зазначається діяльність, із можливим посиланням на податкову та іншу звітність платника ПДВ.
Згідно Порядку розгляд Таблиці із Поясненням (протягом п’яти робочих днів, що настають за днем її отримання) є компетенцією Комісій. Відповідно, Комісіями приймаються рішення щодо її врахування/неврахування, про що платник податків може дізнатись з інформації, яка протягом операційного дня стає доступною в Електронному кабінеті. Якщо Таблиця неврахована, в зазначеній інформації обов’язково зазначається причина.
Не слід забувати і про те, що Таблиці, подані та вже внесені в систему ДФС з 01 липня 2017 року, будуть враховуватись, і в подальшому реєстрація ПН/РК в ЄРПН по кодах товарів, зазначених у цій Таблиці на реалізацію, не підлягатиме зупиненню.
Отримайте електронний ключ та подавайте звіти в електронній формі
До уваги платників! Спростіть свою роботу та подавайте звіти до податкових органів в електронній формі!
Щоб надсилати електронний звіт необхідно лише мати особистий ключ електронного цифрового підпису. А його можна безкоштовно отримати в будь-якому Акредитованому центрі сертифікації ключів.
Нагадуємо, для фізичної особи при собі потрібно мати електронний носій та наступні документи:
- заповнена та підписана заява-приєднання до Договору ЕЦП (у двох примірниках);
- заповнена та підписана заява на реєстрацію для отримання сертифіката ключа встановленого зразку та дозвіл на використання персональних даних підписувача для реєстрації підписувача у реєстрі підписувачів АЦСК ІДД ДПС та формування посиленого сертифікату відкритого ключа;
- копії паспортів заявника та підписувачів (копії 1-4 сторінок), засвідчені власноручними підписами власників паспортів (в разі, якщо через релігійні переконання фізична особа відмовилась від ідентифікаційного коду, копія сторінки паспорту з відміткою про таку відмову);
- копія облікової картки платника податків* (довідки про присвоєння ідентифікаційного коду ДРФО).
В разі неможливості особистої присутності заявника в АЦСК ІДД ДПС, він може бути представлений довіреною особою. У цьому випадку заявник надає нотаріально засвідчену довіреність, на здійснення процедури реєстрації заявника у реєстрі підписувачів АЦСК ІДД ДПС та генерації ключів підписувача у АЦСК ІДД ДПС.
Представники Центру сертифікації ключів знаходяться за адресою: м. Прилуки, вул. Київська, 214, приміщення Прилуцької ОДПІ, кабінет №6
Чекаємо на Вас!
Президент підписав Закон щодо стимулювання діяльності сімейних фермерських господарств
Президент Петро Порошенко підписав Закон України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законів України щодо стимулювання cтворення та діяльності сімейних фермерських господарств».
Закон спрямований на отримання офіційного статусу сільським населенням, яке працює на своїй землі, що дозволить легально продавати свою продукцію і отримати соціальний захист та право на пенсію.
Документом вносяться зміни до Податкового кодексу України та законів України «Про фермерське господарство», «Про державну підтримку сільського господарства України», «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування», «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань».
Зміни передбачають віднесення до платників єдиного податку четвертої групи фізичних осіб - підприємців, які організували фермерське господарство, за умови відповідності сукупності певних критеріїв та визначення особливостей їх державної реєстрації/анулювання реєстрації, податкового обліку і звітності, сплати єдиного податку тощо. Також міститься встановлення державної допомоги по сплаті єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (від 10% до 90% мінімального страхового внеску) для кожного із членів фермерського господарства протягом 10 років за рахунок коштів Державного бюджету України через механізм доплати на користь застрахованих осіб-членів сімейного фермерського господарства єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування.
Документом також передбачено уточнення положень щодо створення та діяльності сімейного фермерського господарства без набуття статусу юридичної особи.
Реалізація Закону дозволить створити умови для започаткування сімейних фермерських господарств та детінізацїї підприємницької діяльності в аграрній сфері, що позитивно вплине на зростання надходжень до місцевих бюджетів від сплати податків і створення нових робочих місць на селі.
Фіскальна служба надала роз’яснення щодо сплати єдиного внеску членами фермерського господарства
Державна фіскальна служба України у листі від 26.06.2018 №19425/7/99-99-13-02-01-17надала роз’яснення про порядок сплати єдиного внеску членами фермерського господарства.
Зокрема, у листі зазначено, що згідно із законодавчими змінами з 1 січня 2018 року членів фермерського господарства виключено із переліку платників, які мають право на добровільну сплату єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування. З початку року вони є платниками єдиного внеску та зобов’язані стати на облік в контролюючих органах.
Базою нарахування єдиного внеску для зазначеної категорії платників є сума доходу, отриманого від дiяльностi, що підлягає обкладенню податком на доходи фiзичних осiб.
При цьому сума єдиного внеску не може бути меншою за розмiр мiнiмального страхового внеску на мicяць – (у 2018 році - 819,06 грн). Сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний квартал, члени фермерських господарств зобов'язані до 20 числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачують єдиний внесок.
Єдиний внесок підлягає сплаті незалежно від фінансового стану платника, а за несвоєчасну сплату (несвоєчасне перерахування) єдиного внеску передбачено фінансову відповідальність.
Звільнено від сплати єдиного внеску членiв фермерських господарств, якi є застрахованими особами (найманими працiвниками, фiзичними особами-пiдприємцями, головами фермерських господарств як юридичних осiб, так i фiзичних oci6-пiдприємцiв зi статусом сiмейного фермерського господарства) або якщо вони отримують пенсiю за віком або є особами з iнвалiднiстю, або досягли вiкy, встановленого статтею 26 Закону України №1058-IV «Про загальнообов'язкове державне пенсiйне страхування», та отримують вiдповiдно до закону пенсiю або соцiальну допомогу.
Платники податків мають право на індивідуальні податкові консультації
Відповідно до ст. 52 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ) за зверненням платників податків контролюючі органи надають їм безоплатно індивідуальні податкові консультації з питань практичного застосування окремих норм податкового та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, протягом 25 календарних днів, що настають за днем отримання такого звернення даним контролюючим органом.
Звернення платників податків на отримання індивідуальної податкової консультації в письмовій формі повинно містити:
найменування для юридичної особи або прізвище, ім’я, по батькові для фізичної особи, податкову адресу, а також номер засобу зв’язку та адресу електронної пошти, якщо такі наявні;
код згідно з ЄДРПОУ (для юридичних осіб) або реєстраційний номер облікової картки платника податків (для фізичних осіб) або серію та номер паспорта (для фізичних осіб, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомили про це відповідному контролюючому органу і мають відмітку у паспорті);
зазначення, в чому полягає практична необхідність отримання податкової консультації;
підпис платника податків;
дату підписання звернення.
На звернення платника податків, що не відповідає вимогам, зазначеним у цьому пункті, податкова консультація не надається, а надсилається відповідь у порядку та строки, передбачені Законом України від 02 жовтня 1996 року № 393/96-ВР «Про звернення громадян» із змінами та доповненнями.
Індивідуальна податкова консультація має індивідуальний характер і може використовуватися виключно платником податків, якому надано таку консультацію.
За вибором платника податків індивідуальна податкова консультація надається в усній або письмовій формі:
в усній формі – контролюючими органами та державними податковими інспекціями;
у письмовій формі – контролюючими органами в Автономній Республіці Крим, містах Києві та Севастополі, областях, міжрегіональними територіальними органами, центральним органом виконавчої влади, що реалізує державну податкову і митну політику.
Індивідуальна податкова консультація, надана в письмовій формі, підлягає реєстрації в єдиній базі індивідуальних податкових консультацій та розміщенню на офіційному веб-сайті центрального органу виконавчої влади, що реалізує державну податкову та митну політику, без зазначення найменування (прізвища, ім’я, по батькові) платника податків, коду згідно з ЄДРПОУ (реєстраційного номера облікової картки) та його податкової адреси.
Доступ до зазначених даних єдиної бази та офіційного веб-сайту є безоплатним та вільним. Порядок ведення та форма єдиної бази індивідуальних податкових консультацій визначаються центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику.
Єдиний реєстр індивідуальних податкових консультацій розміщено на офіційному веб-порталі Державної фіскальної служби України за посиланням: Головна/Електронний кабінет/Реєстри/Єдиний реєстр індивідуальних податкових консультацій.