УКРАЇНА
ТИНИЦЬКА СІЛЬСЬКА РАДА
БАХМАЦЬКОГО РАЙОНУ ЧЕРНІГІВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
Р І Ш Е Н Н Я
/ сорок шоста сесія шостого скликання /
від "22" травня 2015 р.
с.Тиниця
Відповідно до п.24,28,35 ст.26 Закону України «Про місцеве самоврядування в Україні», керуючись пунктами 12.3.4.,12.3.5 ст.12, ст.174,ст.282, ст.283, ст.284 Податкового кодексу України із змінами, внесеними Законом України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи» від 28 грудня 2014 року № 71-VIII, сільська рада в и р і ш и л а:
1. Затвердити Положення про земельний податок на 2016 рік (додаток 1).
2. Встановити ставки земельного податку на 2016 рік (додаток 2).
3. Секретарю сільської ради забезпечити направлення копії цього рішення до органу державної податкової служби.
4. Контроль за виконанням цього рішення покласти на постійну комісію з питань бюджету, комунальної власності і соціально-економічного розвитку сільської ради.
Сільський голова Н.П.Риженко
Додаток
до рішення сільської ради
від 22 травня 2015 року
( сорок шоста сесія шосто скликання )
ПОЛОЖЕННЯ
Про земельний податок на 2016 рік
1. Визначення понять
1.1 Плата за землю - обов'язковий платіж у складі податку на майно, що справляється у формі земельного податку та орендної плати за земельні ділянки державної і комунальної власності.
1.2 Земельний податок - обов'язковий платіж, що справляється з власників земельних ділянок та земельних часток (паїв), а також постійних землекористувачів.
1.3 Земельна ділянка - частина земної поверхні з установленими межами, певним місцем розташування, цільовим (господарським) призначенням та визначеними щодо неї правами.
1.4. Землекористувачі - юридичні та фізичні особи (резиденти і нерезиденти), яким відповідно до закону надані у користування земельні ділянки державної та комунальної власності, у тому числі на умовах оренди.
1.5 Власники земельних ділянок - юридичні та фізичні особи (резиденти і нерезиденти),які відповідно до закону набули права власності на землю в Україні, а також територіальні громади та держава щодо земель комунальної та державної власності відповідно.
1.6 Земельне поліпшення - результати будь-яких заходів, що призводять до зміни якісних характеристик земельної ділянки та її вартості. До земельних поліпшень належать матеріальні об'єкти, розташовані у межах земельної ділянки, переміщення яких є неможливим без їх знецінення та зміни призначення, а також результати господарської діяльності або проведення певного виду робіт ( зміна рельєфу, поліпшення грунтів, розміщення посівів, багаторічних насаджень, інженерної інфраструктури , тощо).
1.7 Землі сільськогосподарського призначення - землі, надані для виробництва сільськогосподарської продукції, здійснення сільськогосподарської науково - дослідної та навчальної діяльності, розміщення відповідної виробничої інфраструктури, у тому числі інфраструктури оптових ринків сільськогосподарської продукції, або призначені для цих цілей.
1.8. Землі сільськогосподарського призначення для цілей цього Положення - землі, надані для виробництва сільськогосподарської продукції.
1.9. Землі житлової та громадської забудови - земельні ділянки в межах населених пунктів, які використовуються для розміщення житлової забудови, громадських будівель і споруд, інших об'єктів загального користування.
1.10. Землі залізничного транспорту - до земель залізничного транспорту належать землі смуг відведення залізниць під залізничним полотном та його облаштування, станціями з усіма будівлями і спорудами енергетичного, локомотивного, вагонного, колійного, вантажного і пасажирського господарства, сигналізації та зв'язку, службовими, культурно - побутовими будівлями та іншими спорудами, необхідними для забезпечення роботи залізничного транспорту.
1.11. Дані державного земельного кадастру сукупність відомостей і документів про місце розташування та правовий режим земельних ділянок, їх оцінку і класифікацію земель.
1.12.Несільськогосподарські угіддя - господарські шляхи і прогони, полезахисні лісові смуги та інші захисні насадження, крім віднесених до земель лісогосподарського призначення, землі під господарськими будівлями і дворами, землі під інфраструктурою оптових ринків сільськогосподарської продукції, землі тимчасової консервації, тощо.
1.13.Нормативно - грошова оцінка земельних ділянок - капіталізований рентний дохід із земельної ділянки, визначений відповідно до законодавства центральним органом виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері земельних відносин.
1.14.Сільськогосподарські угіддя - рілля , багаторічні насадження, сіножаті, пасовища та перелоги.
1.15.Ставка земельного податку для цілей цього Положення - визначена рішенням Тиницької сільської ради - річний розмір плати за одиницю площі оподаткованої земельної ділянки.
1.12. Цільове призначення земельної ділянки - використання земельної ділянки за призначенням, визначеним на підставі документації із землеустрою у встановленому законодавством.
2. Платники земельного податку
2.1. Платниками податку є :
- власники земельних ділянок, земельних часток (паїв), землекористувачі
3. Об'єкти оподаткування земельним податком
3.1. Об'єктами оподаткування є:
- земельні ділянки, які перебувають у власності або користуванні
- земельні частки( паї), які перебувають у власності.
-
4. База оподаткування земельним податком
4.1. Базою оподаткування є :
- нормативно - грошова оцінка земельних ділянок з урахуванням коефіцієнта індексації, визначеного відповідно до порядку встановленого цим Положенням;
площа земельних ділянок , нормативно - грошову оцінку яких не проведено.
Технічна документація з нормативно - грошової оцінки земель с. Тиниці, затверджена рішенням 23-ої сесії Тиницької сільської ради шостого скликання від 02 листопада 2012 року.
5. Оподаткування земельним податком земельних ділянок, наданих на землях лісогосподарського призначення.
5.1 .Податок за лісові землі справляється як складова рентна плата, що визначається податковим кодексом.
5.2.Ставки податку за один гектар нелісових земель, які надані у встановленому порядку та використовуються для потреб лісового господарства, встановлюються відповідно до додатку 2 цього рішення.
6. Ставки земельного податку за земельні ділянки.
6.1. Ставка земельного податку встановлюється з розрахунку на 2016 рік у відповідному розмірі від нормативно- грошової оцінки земельної ділянки відповідно до додатку 2 до рішення 45- ї сесії Тиницької сільської ради шостого скликання від 26 березня 2015 року «Про встановлення земельного податку на 2016 рік».
7. Пільги щодо сплати земельного податку для фізичних осіб
7.1. Від сплати податку звільняються:
7.1.1. Інваліди першої і другої групи
7.1.2. фізичні особи, які виховують трьох і більше дітей віком до 18 років
7.1.3. пенсіонери ( за віком)
7.1.4. ветерани війни та особи на яких поширюється дія Закону України «Про статус ветеранів війни»
7.1.5. фізичні особи, визнані законом особами, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи.
7.2. Звільнення від сплати податку за земельні ділянки, передбачене для відповідної категорії фізичних осіб пунктом 7.1 цього Положення, поширюється на одну земельнуділянку за кожним видом використання у межах граничних норм:
7.2.1. для ведення особистого селянського господарства - у розмірі не більш як 2 гектари
7.2.2. для будівництва та обслуговування житлового будинку, господарських будівель і споруд (присадибна ділянка) - не більше як 0,25 гектара
7.2.3. для будівництва індивідуальних гаражів - не більше як 0,01 гектара
7.2.4. для ведення садівництва - не більш як 0,12 гектара.
7.3. Від сплати податку звільняються на період дії єдиного податку четвертої групи власники земельних ділянок, земельних часток (паїв) та землекористувачі за умови передачі земельних ділянок та земельних часток (паїв) в оренду платнику єдиного податку четвертої групи.
8. Пільги щодо сплати податку для юридичних осіб 8.1. Від сплати податку звільняються:
8.1.1. санаторно -курортні та оздоровчі заклади громадських організацій інвалідів, реабілітаційні установи громадських організацій інвалідів, реабілітаційні установи громадських організацій інвалідів
8.1.2. громадські організації інвалідів України, підприємств та організації, які засновані громадськими організаціями інвалідів та спілками громадських організацій інвалідів і є її повною власністю, де протягом попереднього календарного місяця кількість інвалідів, які мають там основне місце роботи, становить не менше як 50 відсотків середньооблікової чисельності штатних працівників облікового складу за умови, що фонд оплати праці таких інвалідів становить протягом звітного періоду не менше як 25 відсотків суми загальних витрат на оплату праці.
Зазначені підприємства та організації, громадські організації інвалідів мають право застосовувати цю пільгу за наявності дозволу на право користування такою пільгою, який надається уповноваженим органом відповідно до Закону України «Про основи соціальної захищеності інвалідів в Україні».
У разі порушення вимог цієї норми зазначені громадські організації інвалідів, їх підприємств та організацій зобов'язані сплатити суми податку за відповідний період, проіндексовані з урахуванням інфляції, а також штрафні санкції згідно із законодавством
8.1.3.бази олімпійської та параолімпійської підготовки, перелік яких затверджується Кабінетом Міністрів України
8.1.4. органи державної влади та органи місцевого самоврядування, органи прокуратури, комунальні підприємства, заклади, установи та організації, спеціалізовані санаторії України для реабілітації, лікування та оздоровлення хворих, військові формування, утворені відповідно до законів України, Збройні Сили України та Державна прикордонна служба України, які повністю утримуються за рахунок коштів державного або місцевих бюджетів.
8.1.5. дошкільні, загальноосвітні та позашкільні навчальні заклади незалежно від форм власності і джерел фінансування, заклади культури, науки, освіти, охорони здоров'я, соціального захисту, фізичної культури та спорту, які повністю утримуються за рахунок коштів державного або місцевих бюджетів.
8.1.6. парки та сквери державної та комунальної власності
8.1.7. музеї, бібліотеки, навчальні та дослідні заклади, лікарні та оздоровчі заклади.
9. Земельні ділянки, які не підлягають оподаткуванню земельним податком
9.1. Не сплачується податок за:
9.1.1.сільськогосподарські угіддя зон радіоактивно забруднених територій, визначених відповідно до закону такими, що зазнали радіоактивного забруднення внаслідок Чорнобильської катастрофи ( зон відчуження, безумовного ( обов'язкового ) відселення, граничного добровільного відселення і посиленого радіоекологічного контролю), і хімічно забруднених сільськогосподарських угідь, на які запроваджено обмеження щодо ведення сільського господарства
9.1.2.землі сільськогосподарських угідь, що перебувають у тимчасовій консервації або у стадії сільськогосподарського освоєння
9.1.3.земельні ділянки державних сортовипробувальних станцій і сортодільниць, які використовуються для випробовування сортів сільськогосподарських культур
9.1.4.землі дорожнього господарства автомобільних доріг, загального користування землі під проїзною частиною узбіччям, земляним полотном, декоративним озелененням, резервами, кюветами, мостами, штучними спорудами, тунелями, транспортними розв'язками, водопропускними спорудами, підпірними стінками, шумовими екранами, очисними спорудами і розташованими в межах смуг відведення іншими дорожніми спорудами та обладнанням, а також землі, що знаходяться за межами смуг відведення, якщо на них розміщені споруди, що забезпечують функціонування автомобільних доріг, а саме :
а) паралельні об'їзні дороги, поромні переправи, снігозахисні споруди і насадження, протилавинні та протисельові споруди, встановлюючи з'їзди, захисні насадження, шумові екрани, очисні споруди
б) майданчики для стоянки транспорту і відпочинку, склади, гаражі, резервуари для зберігання паливно - мастильних матеріалів, комплекси для зважування великогабаритного транспорту, виробничі бази, штучні та інші споруди, що перебувають у державній власності, власності державних підприємств або власності господарських товариств, у статутному капіталі яких 100 відсотків акцій належить державі
9.1.5.земельні ділянки сільськогосподарських підприємств усіх форм власності та фермерських ( селянських) господарств зайняті молодими садами, ягідниками та виноградниками до вступу їх у пору плодоношення , а також гібридними насадженнями, генофондовими колекціями та розсадниками багаторічних плодових насаджень
9.1.6.земельні ділянки кладовищ, крематоріїв та колумбаріїв.
9.1.7. земельні ділянки, на яких розташовані дипломатичні представництва, які відповідно до міжнародних договорів ( угод), згода на обов'язковість яких надана Верховною Радою України, користуються приміщенням та прилеглими до них земельними ділянками на безоплатній основі.
9.1.8.земельні ділянки, надані для будівництва і обслуговування культових та інших будівель, необхідних для забезпечення діяльності релігійних організацій України, статути (положення) яких зареєстровано у встановленому законом порядку.
10. Особливості оподаткування платою за землю.
10.1.Тиницька сільська рада встановлює на 2016 рік ставки плати земельного податку та пільги щодо земельного податку, що сплачується на території сільської ради.
Нові зміни щодо зазначеної інформації надаються до 1 числа першого місяця кварталу, що настає за звітним кварталом, у якому відбулися зазначені зміни.
10.2.Якщо право на пільгу у платника виникає протягом року, то він звільняється від сплати податку починаючи з місяця, що настає за місцем, у якому виникло це право. У разі втрати права на пільгу протягом року податок сплачується починаючи з місяця, що настає за місцем, у якому втрачене це право.
10.3.Якщо платнику податку, які користуються пільгами з цього податку, надають в оренду земельні ділянки, окремі будівлі, споруди або їх частини, податок на такі земельні ділянки та земельні ділянки під такими будівлями (їх частинами) сплачується на загальних підставах з урахуванням при будинкової території.
Ця норма не поширюється на бюджетні установи у разі надання ними будівель, споруд ( їх частин) в тимчасове користування ( оренду) інших бюджетних установам , дошкільним, загальноосвітнім навчальним закладом незалежно від форм власності і джерел фінансування.
11. Податковий період для земельного податку.
11.1.Базовим податковим ( звітним) періодом для земельного податку є 2016рік.
11.2.Базовий податковий (2016) рік починається 1 січня 2016 року і закінчується 31 грудня 2016 року ( для новостворених підприємств та організацій, а також у зв'язку із набуттям права власності та користування на нові земельні ділянки може бути меншим 12 місяців).
12. Порядок обчислення земельного податку.
12.1.Підставою для нарахування земельного податку є дані державного земельного кадастру.
12.2. Платники земельного податку ( крім фізичних осіб) самостійно обчислюють суму податку щороку станом на 1 січня і не пізніше 20 лютого поточного року подають відповідному контролюючому органу за місцем знаходженням земельної ділянки податкову декларацію на 2015 рік за формою, встановленою у порядку передбаченому статтею 46 Податкового кодексу України з розбивкою річної суми рівними частками за місяцями. Подання такої декларації звільняє від обов'язку подання щомісячних декларацій. При поданні першої декларації ( фактичного початку діяльності як платника плати за землю) разом з нею подається довідка ( витяг) про розмір нормативної грошової оцінки земельної ділянки, а надалі така довідка подається у разі затвердження нормативної грошової оцінки землі.
12.3.Центральний орган виконавчої влади , що реалізує державну політику у сфері земельних відносин та у сфері державної реєстрації речових прав на нерухоме майно у сфері будівництва щомісяця, але не пізніше 10 числа наступного місяця , а також за запитом відповідного контролюючого органу за місцезнаходженням земельної ділянки подають інформацію, необхідну для обчислення і справлення плати за землю, у порядку, встановленому Кабінетом Міністрів України. Платник земельного податку має право подавати щомісяця звітну податкову декларацію , що звільняє його від обов'язку подання податкової декларації не пізніше 20 лютого поточного року, про тягом 20 календарних днів місяця, що настає за звітним.
12.4.За ново відведені земельні ділянки платник земельного податку подає податкову декларацію протягом 20 календарних днів місяця, що настає за звітним.
12.5.Нарахування фізичним особам сум податку проводиться контролюючими органами, які видають платникові до 1 липня 2015 року податкове повідомлення - рішення про внесення податку за формою, встановленою у порядку визначеному статтею 58 Податкового Кодексу України.
У разі переходу права власності на земельну ділянку від одного власника до іншого протягом 2016 року контролюючий орган надсилає податкове повідомлення - рішення новому власнику після отримання інформації про перехід права власності.
12.6.3а земельну ділянку, на якій розташована будівля, що перебуває у спільній власності кількох юридичних або фізичних осіб, податок нараховується з урахуванням при будинкової території кожному з таких осіб.
1) у рівних частинах - якщо будівля перебуває у спільній сумісній власності кількох осіб, але не поділена в натурі, або в одній з таких осіб - власників, визначеній за їх згодою, якщо інше не встановлено судом
3) пропорційно належній частці кожної особи - якщо будівля перебуває у спільній частковій власності
4) пропорційно належній частці кожної особи - якщо будівля перебуває у спільній сумісній власності і поділена в натурі.
За земельну ділянку , на якій розташована будівля, що перебуває у користуванні кількох юридичних та фізичних осіб, податок нараховується кожному з них пропорційно тій частині площі будівлі, що знаходиться в їх користуванні, з урахуванням прибуткової території.
12.7. Юридична особа зменшує податкові зобов'язання із земельного податку на суму пільг, які надаються фізичним особам відповідно до пункту 7 цього Положення за земельні ділянки, що знаходяться у їх власності або постійному користуванні і входять до складу земельних ділянок такої юридичної особ
Такий порядок також поширюється на визначення податкових зобов'язань із земельного податку юридичною особою за земельні ділянки, які відведені в порядку встановленому Законом України « Про основи соціальної захищеності інвалідів в Україні» для безоплатного паркування ( зберігання) легкових автомобілів, якими керують інваліди з ураженням опорно
рухового апарату, члени їх сімей, якими відповідно до порядку забезпечення інвалідів автомобілями передано право керування автомобілем, за законні представники недієздатних інвалідів або дітей — інвалідів, які перевозять інвалідів ( дітей інвалідів) з ураженням опорно - рухового апарату.
13. Строки сплати земельного податку.
13.1. Власники землі та землекористувачі сплачують земельний податок з дня виникнення права власності або права користування земельною ділянкою.
У разі припинення права власності або права користування земельною ділянкою земельний податок сплачується за фактичний період перебування землі у власності або користуванні у 2016 році.
13.2. Облік фізичних осіб - платників податку і нарахування відповідних сум проводиться до 1 травня 2016 року.
13.3. Податкові зобов'язання , щодо земельного податку, визначене у податковій декларації на 2016 рік, сплачується рівними частинами власниками та землекористувачами земельних ділянок за місцезнаходженням земельної ділянки за податковий період, який дорівнює календарному місяцю, щомісяця протягом 30 календарних днів, що настають за останнім календарним днем податкового (звітного) місяця.
13.4. Податкове зобов'язання з земельного податку, визначене у податковій декларації, у тому числі за ново відведені земельні ділянки, сплачується власниками та землекористувачами земельних ділянок за місцезнаходженням земельної ділянки за податковий період, який дорівнює календарному місяцю, щомісяця протягом 30 календарних днів, що настають за останнім календарним днем податкового ( звітного) місяця.
13.5. податок фізичними особами сплачується протягом 60 днів з дня вручення податкового повідомлення - рішення.
13.6. При переході права власності на будівлю, споруду ( їх частину) податок за земельні ділянки, на яких розташовані такі будівлі, споруди ( їх частини), з урахуванням при будинкової території сплачується на загальних підставах з дати державної реєстрації права власності на таку земельну ділянку.
13.7. Власник нежилого приміщення ( його частини) у багатоквартирному жилому будинку сплачує до бюджету податок за площі під такими приміщеннями (їх частинами) з урахуванням пропорційної частки при будинкової території з дати державної реєстрації права власності на нерухоме майно.
Н.П.Риженко
Сільський голова
Додаток 2
до рішення 46- сесії шостого скликан-
ня Тиницької сільської ради від
22.05.2015 року '' Про встановлення
ставок земельного податку на 2016 рік''
№№
з/п Цільове призначення земельної ділянки ставка податку ( у розмірах від нормативної грошової оцінки земельної ділянки)
1. Фізичні особи, які є власниками або користувачами земельних ділянок:
1.1. Для ведення особистого селянського господарства 0,1%
1.2. Для будівництва та обслуговування житлового будинку, господарських будівель і споруд ( присадибна ділянка) 0,03%
1.3. Для індивідуального дачного будівництва 1%
1.4. Для будівництва індивідуальних гаражів 1%
1.5. Для ведення садівництва 1%
2. Землі транспорту ( землі надані підприємствам, установам та організаціям залізничного, автомобільного транспорту, дорожнього господарства, морського річного авіаційного, трубопровідного транспорту та міського електротранспорту для виконання покладених на них завдань щодо експлуатації, ремонту і розвитку об'єктів транспорту) 1%
3. Землі житлової забудови ( землі, які використовуються для розміщення житлової забудови( житлові будинки, господарські будівлі та інше) 0,03/%
4. Землі житлової забудови ( землі, які використовуються для розміщення гаражного будівництва) 1%
Ставки земельного податку на 2016 рік
5. Землі сільськогосподарського
призначення ( землі надані для виробництва сільськогосподарської продукції, здійснення сільськогосподарської науково - дослідної та навчальної діяльності, розміщення відповідної виробничої інфраструктури, у тому числі інфраструктури оптових ринків сільськогосподарської продукції, або призначені для цих цілей; землі надані для діяльності у сфері надання послуг у сільському господарстві та інше). 1%
6. Землі громадської забудови ( землі які використовуються для розміщення готелів, офісних будівель, будівель торгівлі, об'єктів туристичної інфраструктури та закладів громадського харчування, будівель кредитно - фінансових установ, будівель ринкової інфраструктури та інших будівель громадської забудови). 1%
7. Землі для будівництва та обслуговування об'єктів фізичної культури і спорту. 0,1%
8. Землі промисловості ( землі, надані для розміщення та експлуатації основних, підсобних і допоміжних будівель та споруд промислових, гірничодобувних, транспортних та інших підприємств, їх під'їзних шляхів, інженерних мереж, адміністративно - побутових будівель, інших споруд). 1%
9. Землі зв'язку ( земельні ділянки, надані під повітряні і кабельні телефонно - телеграфні лінії та супутникові засоби зв'язку) 2%
10. Землі енергетики ( землі надані в установленому порядку для розміщення, будівництва і експлуатації та обслуговування об'єктів енергогенеруючих підприємств, установ і організацій ( автономні, теплові, гідро - та гідроакумулюючі електростанції, теплоелектроцентральні, котельні), об'єктів альтернативної енергетики (електростанції з використанням енергії вітру, сонця та інших джерел), об'єктів передачі електричної та теплової енергії (повітряні та кабельні лінії 2%
електропередачі, трансформаторні підстанції, розподільні пункти та пристрої, теплової мережі), виробничих об'єктів, необхідних для експлуатації об'єктів, необхідних для експлуатації об'єкти енергетики, в тому числі баз та пунктів)
11. Земельні ділянки, які перебувають у постійному користуванні суб'єктів господарювання ( крім державної та комунальної форми власності). 3%
Н.П.Риженко
Сільський голова
