На Чернігівщині легалізовано 2597 працівників за сприяння податківців
Протягом січня – вересня 2015 року фахівцями підрозділів доходів і зборів з фізичних осіб Головного управління ДФС у Чернігівській області перевірено 105 суб'єктів господарювання щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати до бюджету податку на доходи фізичних осіб та єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування при виплаті заробітної плати та інших доходів громадянам.
Як повідомив начальник управління доходів і зборів з фізичних осіб Андрій Шалигін, за результатами проведених перевірок донараховано 13,3 млн. грн., з них 11,6 млн. грн. податку на доходи фізичних осіб та 1,7 млн. грн. єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування. З донарахованих сум до бюджету надійшло 1,2 млн. грн., в тому числі ПДФО - 900 тис.грн., ЄСВ - 300 тис. грн.
Під час проведення 26 документальних перевірок суб'єктів господарювання виявлені факти, коли податок на доходи фізичних осіб до бюджету не перераховувався або перераховувався несвоєчасно.
Порушникам податкового законодавства додатково нараховано сплатити до бюджету 10,1 млн. грн. податку на доходи фізичних осіб та 200 тис.грн. єдиного соціального внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування.
Фахівцями фіскальної служби області на постійній основі здійснюються заходи направлені на запобігання та упередження використання неоформленої найманої праці у суб'єктів господарювання, які мають ризики використання неоформленої найманої праці і потребують додаткових трудових ресурсів.
З цією метою постійно здійснюється перевірочний аналіз податкової звітності, порівнюються обсяги виручки, види діяльності платників податків, опрацьовується інформація, яка надходить від інших органів влади.
Саме завдяки таким заходам, працівники податкової служби протягом січня – вересня 2015року посприяли щоб роботодавці офіційно оформили трудові відносини з 2597 найманими працівниками, до державної реєстрації залучено 886 осіб. Отже, працівники одержали офіційну роботу і соціальні гарантії, а до бюджету додатково спрямовано 1493,9 тис. грн. податків.
Дві ікони позаминулого століття не дозволили вивезти за кордон співробітники митного посту «Горностаївка» на Чернігівщині
Співробітники митного посту «Горностаївка» Чернігівської митниці ДФС під час здійснення митного контролю потягу сполученням «Харків-Київ-С.Петербург» виявили у однієї з пасажирок старовинні ікони.
Громадянка України слідувала на потягу до Росії. У ході митного контролю співробітник митниці запропонував їй заповнити декларацію. Пасажирка вказала, що переміщує виключно особисті речі. Після цього виявилось, що крім особистих речей у валізі знаходяться речі, які підлягають обов'язковому декларуванню. Це дві ікони на металі сірого кольору з написами на старослов'янській мові. На іконах викарбувані дати 1897 рік. Згідно законодавства старовинні речі мають обмеження до переміщення через митний кордон України без відповідних дозвільних документів.
Відносно громадянки було складено протокол про порушення митних правил за ст. 472 Митного кодексу України. Ікони вилучено. Для встановлення їх історико-культурної цінності буде призначена експертиза.
Через пункт пропуску «Сеньківка» на Чернігівщині намагались вивезти до Росії прилади військового призначення
У пункті пропуску «Сеньківка» Чернігівської митниці ДФС митники спільно з прикордонниками припинили спробу незаконного вивезення товарів військового призначення, що підлягають державному експортному контролю.
Громадянин України, який разом з двома пасажирами прямував на автомобілі до Росії, обрав для перетину кордону «червоний коридор». Під час митного контролю водій і пасажири надали співробітнику митниці декларації, в яких вказали про наявність у них готівкових коштів, холодильника та особистих речей. Але при огляді транспортного засобу митники спільно з прикордонниками виявили, що в багажному відділенні, у ніші для запасного колеса, знаходяться дві гіроскопічні системи Авіагоризонт АГБ-3К.
Дані системи відносяться до категорії товарів військового призначення, на переміщення через кордон яких законодавством встановлено обмеження. Митне оформлення цих товарів можливе тільки при наявності відповідних дозвільних документів. Громадянин, який визнав себе власником авіаприладів, не мав жодних дозволів на їх вивезення. Мабуть тому й «забув» внести відомості про них у митну декларацію, бо не мав законних прав на їх вивезення.
Працівниками митниці складено протокол про порушення митних правил, прилади вилучені. Після завершення перевірки справу буде передано до суду.
Що треба знати, готуючись до перевірки
Документальною невиїзною вважається перевірка, яка проводиться в приміщенні контролюючого органу. Статтею 78 Податкового кодексу визначені обставини, за наявності яких можуть проводитися документальні позапланові перевірки. Така перевірка проводиться на підставі рішення керівника контролюючого органу, оформленого наказом. Платнику направляється рекомендованим листом з повідомленням про вручення йому або уповноваженому представнику під розписку копії наказу про проведення документальної позапланової невиїзної перевірки та письмового повідомлення про дату початку і місце проведення такої перевірки. Виконання цих умов надає право посадовим особам контролюючого органу розпочати проведення документальної невиїзної перевірки.
У разі письмового звернення платника податків замість документальної невиїзної перевірки може проводитися документальна виїзна перевірка.
Порядок надання платниками податків документів до перевірки визначений статтею 85 Податкового кодексу.
Документальна перевірка проводиться з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування і сплати податків і зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства. Зокрема, дотримання роботодавцем законодавства щодо оформлення трудових відносин з працівниками на підставі податкових декларацій, фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового і бухгалтерського обліків та первинних документів, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.
На Чернігівщині від сплати за ліцензії на алкогольні та тютюнові вироби бюджет отримав понад 10 мільйонів гривень
За січень-вересень 2015 року на Чернігівщині надходження до бюджету від плати за ліцензії на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями та тютюновими виробами склали 10174,5 тис. грн., що більше, ніж очікувані надходження.
Як повідомив начальник відділу контролю за обігом та оподаткуванням підакцизних товарів ГУ ДФС у Чернігівській області Ігор Пирог, за вказаний період платникам було видано 2258 ліцензій на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями та 1642 ліцензія на право роздрібної торгівлі тютюновими виробами. Анульовано за вказаний період 198 ліцензії на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями та 235 ліцензій на право роздрібної торгівлі тютюновими виробами. За несвоєчасну сплату призупинено 189 ліцензій на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями та 162 ліцензій на право роздрібної торгівлі тютюновими виробами.
На Чернігівщині 1721 суб'єкт господарювання має 4975 ліцензій на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями та тютюновими виробами.
У січні - вересні проведено 90 перевірок суб'єктів господарювання, які працюють на ринку алкогольних напоїв та тютюнових виробів, виявлено 88 порушень, серед яких: зберігання алкогольних напоїв та тютюнових виробів у місцях, не внесених до єдиного реєстру, зберігання алкогольних напоїв з підробленими марками акцизного податку, роздрібна торгівля за відсутності ліцензії, реалізація алкогольних напоїв за цінами, нижчими за встановлені мінімальні роздрібні ціни, реалізація алкогольних напоїв неповнолітнім та інші.
Акцизний податок від реалізації підакцизних товарів наповнив місцевий бюджет Чернігівщини на 102,4 мільйони гривень
Як повідомив начальник відділу контролю за обігом та оподаткуванням підакцизних товарів ГУ ДФС у Чернігівській області Ігор Пирог, за січень-вересень 2015 року надходження до місцевого бюджету з акцизного податку від реалізації підакцизних товарів склали 102 411,3 тис. грн.
При цьому у вересні акцизний податок від реалізації підакцизних товарів наповнив місцевий бюджет Чернігівщини на 15 791,3 тис. грн.
Нагадуємо, що своєчасна сплата акцизного податку з роздрібної торгівлі підакцизними товарами забезпечує надходження до місцевих бюджетів, адже зібрані кошти можуть бути спрямовані на розвиток територіальних громад.
До місцевого бюджету Чернігівщини спрощенцями перераховано
112,7 млн. грн. єдиного податку
Як повідомили у відділі адміністрування доходів і зборів з фізичних осіб та майнових податків, на обліку в органах ДФС Чернігівської області станом на 1 жовтня 2015року перебуває 23128 фізичних осіб – підприємців, які застосовують спрощену систему оподаткування, це складає 62,3 відсотки від загальної кількості фізичних осіб – підприємців. Першу групу обрали – 5274 підприємці, другу – 12028, третю – 5826.
У своїй господарській діяльності фізичні особи-спрощенці використовують працю 9898 найманих працівників.
Продовж січня-жовтня поточного року надходження єдиного податку до місцевих бюджетів області склали 112,7 млн. грн., що на 18,1 млн. грн. більше, ніж за відповідний період минулого року. Темп росту надходжень до минулого року становить 119,1 відсотки.
Оперативники ГУ ДФС у Чернігівській області
викрили 11 кримінальних правопорушень
З початку року відносно службових осіб підприємств-переможців державних закупівель та отримувачів державних коштів, до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено 11 кримінальних правопорушень. З них 3 - за статтею 212 Кримінального Кодексу України (ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів), 7 - за статтею 191 КК України (привласнення, розтрата майна або заволодіння ним шляхом зловживання службовим становищем) та 1 - за статтею 209 КК України (легалізація (відмивання) грошових коштів та іншого майна, здобутих злочинним шляхом). Сума завданих державі збитків складає 6,9 млн. гривень.
Нове законодавство про державну службу – вимога часу
Днями у Головному управлінні ДФС у Чернігівській області працівників ознайомили з очікуваними новаціями законодавства про держслужбу, які спрямовані максимально наблизити її до європейських зразків. Як повідомив начальник Чернігівського центру перепідготовки та підвищення кваліфікації працівників органів державної влади, органів місцевого самоврядування, державних підприємств, установ і організацій Володимир Бойко, наразі розробляється проект нового Закону України «Про державну службу» (за №2490), до роботи над яким залучені фахівці з різних державних органів як державного, так і регіонального рівня.
Новаціями передбачено запровадження не тільки посад державної служби, а й політичних. По іншому будуть визначатись ранги та категорії посад, висуваються нові вимоги до осіб, які претендують на держслужбу. Зацікавила присутніх запропонована схема окладів, від якої буде обраховуватися заробітна плата службовців.
Граничний термін сплати ЄСВ для фізичних осіб - підприємців,
які обрали спрощену систему оподаткування
Порядок сплати єдиного внеску визначено Законом України від 08 липня 2010року №2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» зі змінами та доповненнями. Платниками єдиного внеску відповідно до пункту 4 частини 1 статті 4 Закону №2464 є фізичні особи - підприємці, які обрали спрощену систему оподаткування. Єдиний внесок для зазначених платників встановлюється у розмірі 34,7 відсотка.
Відповідно до абзацу 3 частини 8 статті 9 Закону №2464 фізичні особи - підприємці, які обрали спрощену систему оподаткування, сплачують єдиний внесок, нарахований за календарний квартал, до 20 числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачується єдиний внесок.
Водночас, підприємці можуть сплачувати єдиний внесок у вигляді авансового платежу в розмірі, який самостійно визначили, до 20 числа кожного місяця поточного кварталу. При цьому сплачений авансом єдиний внесок, враховується платником при остаточному розрахунку, який здійснюється ним за календарний квартал до 20 числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачується єдиний внесок.
Отже, граничний термін сплати єдиного внеску фізичними особами-підприємцями, які обрали спрощену систему оподаткування - 19 число місяця, що настає за кварталом, за який сплачується єдиний внесок.
У разі якщо останній день сплати єдиного внеску припадає на вихідний або святковий день, то останнім днем сплати вважається перший робочий день, що настає за вихідним або святковим днем.
Електронні сервіси – скорочення до мінімуму контактів з органами ДФС
Державна фіскальна служба України, крім приймання податкової звітності в електронному вигляді, здійснює приймання та обробку звітності, яка подається до Пенсійного фонду України, Державної служби статистики України та Державної служби зайнятості України.
Вирішити проблемні питання щодо подання в електронному вигляді податкової звітності та реєстрації податкових накладних платникам податків допоможе Саll-центр, який здійснює інформаційну підтримку та технічну допомогу.
Також, функціонує Контакт-центр. За допомогою телефонного зв'язку, електронної пошти, факсу та голосового автовідповідача Контакт-центр проводить надання консультацій та інформаційно-довідкових послуг відповідно до Податкового та Митного кодексів України, законодавства з питань сплати єдиного соціального внеску та іншого законодавства, контроль за додержанням якого покладено на ДФС.
Крім того, здійснюється організація роботи та надання послуг електронного цифрового підпису, розсилка на електронні адреси платників повідомлень про зміни в законодавстві з питань оподаткування, державної митної справи, єдиного соціального внеску та іншого законодавства що контролюється ДФС.
Контакт-центр забезпечує організацію роботи зі зверненнями, що надійшли з державної установи "Урядовий контактний центр".
Також, при Державній фіскальній службі України працює антикорупційний сервіс «Пульс». Він допомагає у вирішенні проблемних питань, які виникають під час спілкування з службовими особами відомства.
Отже, клієнти фіскальної служби та митниці у разі виникнення проблем при спілкуванні з фахівцями цих відомств, зокрема, коли посадовці зловживають своїм службовим становищем, мають змогу оперативно повідомити про це на номер телефонної лінії: (044) 284-00-07. Антикорупційний сервіс «Пульс» при ДФС України працює цілодобово.
У жовтні Чернігівською митницею ДФС перераховано
до Держбюджету понад 363 мільйони гривень
Обсяги надходжень митних платежів до Державного бюджету України у жовтні 2015 року склали близько 363,4 млн.грн. Про це повідомив начальник Чернігівської митниці ДФС Олександр Шавлак.
Основними бюджет оформуючими товарами у жовтні були мінеральні добрива (сплачено 92,7 млн.грн.), тютюнова сировина (43,9 млн.грн.), трактори (21,3 млн.грн.), пневматичні гумові шини (20,9 млн.грн.), машина для виробництва потрійних комбінованих фільтропаличок із моноацетатного волокна (11,3 млн.грн.), а також фільтропалички для виробництва сигарет, пиво солодове, тютюн промислового виробництва, папір з покриттям, вироби з шоколаду та полівінілхлорид.
Як отримати консультацію в органах ДФС
Бахмацька ОДПІ нагадує, що з 1 вересня 2015 року набрав чинності Закон України від 17 липня 2015 року №655-УШ „Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо зменшення податкового тиску на платників податків", яким змінено порядок надання контролюючими органами індивідуальних письмових податкових консультацій, передбачено необхідність їх оприлюднення на сайті контролюючого органу, який їх надав, а також визначено механізм оскарження податкових консультацій платниками податку.
Індивідуальні податкові консультації відповідно до пункту 52.4 статті 52 ПКУ надаються:
в усній формі – всіма контролюючими органами;
у письмовій або електронній формі - контролюючими органами в областях, міжрегіональними територіальними органами, центральним органом виконавчої влади, що реалізує державну податкову і митну політику.
Враховуючи зазначене, державні податкові інспекції не мають правових підстав розглядати та надавати письмові та електронні консультації платникам податків.
За контролюючими органами на районному рівні залишено право надавати консультації виключно в усній формі.
Звертаємо увагу платників податків на необхідність направлення листів – запитів на отримання письмових та електронних консультацій до контролюючих органів в областях та центрального органу виконавчої влади, що реалізує державну податкову і митну політику.
Нагадуємо, що податкова консультація – це допомога контролюючого органу конкретному платнику податків стосовно практичного використання конкретної норми закону або нормативно – правового акта з питань адміністрування нарахування та сплати податків чи зборів, контроль за справлянням яких покладено на такий контролюючий орган.
Шановні платники податків, якщо ви бажаєте отримати письмову податкову консультацію листи необхідно надсилати до Головного управління ДФС у Чернігівській області за адресою-
14000 м. Чернігів, вул.. Комсомольська, 11, або до Державної фіскальної служби України- 04655 м. Київ, Львівська пл, 8.
Бахмацька ОДПІ
Готівкові розрахунки за оренду нерухомого майна: чи застосовувати РРО?
Бахмацька ОДПІ нагадує, що Закон України від 6 липня 1995 року N 265/95-ВР «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» визначає правові засади застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг, дія якого поширюється на всіх суб'єктів господарювання та їх господарські одиниці, які здійснюють розрахункові операції у готівковій та/або безготівковій формі.
Згідно з п.1 ст. 3 Закону № 265 при готівкових розрахунках за послуги з надання в оренду нерухомого майна, при оплаті комунальних послуг за договором оренди суб'єкти господарювання зобов'язані застосовувати РРО. Така вимога не поширюється на підприємців-платників єдиного податку третьої групи з обсягом доходу протягом календарного року менше 1 млн. грн. Якщо ж суб'єкт господарювання не бажає застосовувати РРО, тоді розрахунки з ним за оренду треба вести виключно через банківські установи. І саме – орендарі повинні перераховувати гроші на його розрахунковий рахунок.
Детальна інформація викладена у листі ДФС України від 10.07.2015 № 14505/6/99-99-22-07-03-15 «Щодо застосування реєстраторів розрахункових операцій».
При припиненні підприємницької діяльності спрощенці нараховують та сплачують ЄСВ за кожний повний або неповний відпрацьований місяць
Бахмацька ОДПІ повідомляє, що фізичні особи-підприємці, які перебувають на спрощеній системі оподаткування, при припиненні підприємницької діяльності нараховують та сплачують єдиний внесок за кожний повний або неповний відпрацьований місяць, в якому подано заяву про припинення підприємницької діяльності.
Відповідно до абзацу 7 частини 1 статті 5 Закону України від 8 липня 2010 року № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» зняття з обліку платників єдиного внеску - фізичних осіб-підприємців здійснюється контролюючими органами на підставі відомостей з реєстраційної картки, наданих державним реєстратором, після проведення передбачених законодавством перевірок платників та проведення остаточного розрахунку.
Підпунктом 2 пункту 6 розділу ІV Інструкції про порядок нарахування та сплати платниками єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 20.04.2015 року № 449, визначено, що фізичні особи-підприємці, що обрали спрощену систему оподаткування, можуть сплачувати єдиний внесок у вигляді авансового платежу в розмірі, який самостійно визначили, до 20 числа кожного місяця поточного кварталу.
При цьому, суми єдиного внеску, сплачені у вигляді авансових платежів, ураховуються платником при остаточному розрахунку, який здійснюється ним за календарний квартал до 20 числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачується єдиний внесок.
Зауважимо, що розмір єдиного внеску для фізичних осіб-підприємців, що обрали спрощену систему оподаткування, складає 34,7% суми, що визначається такими платниками самостійно, але не більше максимальної величини бази нарахування єдиного внеску. При цьому сума єдиного внеску не може бути меншою за розмір мінімального страхового внеску.
Мінімальний розмір єдиного внеску визначається розрахунково, як добуток мінімального розміру заробітної плати на розмір внеску, встановлений законом на місяць, за який нараховується заробітна плата (дохід).
Забезпечення збереження ЕЦП важливо для платників!
Бахмацька ОДПІ наголошує, що у зв'язку із запровадженням системи електронного адміністрування податку на додану вартість (далі – СЕА ПДВ) усі платники ПДВ, починаючи з 1 січня 2015 року, зобов'язані надавати до контролюючого органу податкову звітність з ПДВ в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації електронного підпису підзвітних осіб у порядку, визначеному законодавством (пункт 49.4 статті 49 ПКУ).
Електронний цифровий підпис (далі – ЕЦП) за правовим статусом прирівнюється до власноручного підпису (печатки) (стаття 3 Закону України від 22.05.2003 №852-IV «Про електронний цифровий підпис» (далі – Закон №852)).
ЕЦП використовується фізичними та юридичними особами – суб'єктами електронного документообігу для ідентифікації підписувача та підтвердження цілісності даних в електронній формі (стаття 4 Закону №852).
Конфіденційність інформації (неможливість доступу до неї будь-якої особи, що не володіє секретним кодом), зазначеної платником у звітних документах, наданих в електронному вигляді з використанням ЕЦП, забезпечується завдяки надійним криптографічним перетворенням. Безпека використання ЕЦП гарантується тим, що надійні засоби, які використовуються для роботи з ЕЦП, проходять експертизу у Державній службі спеціального зв'язку та захисту інформації України.
При цьому, дуже важливо використовувати отримані ЕЦП відповідно до вимог чинного законодавства та за наявності підстав для блокування та/або скасування посиленого сертифіката відкритого ключа підписувачасвоєчасно звертатись до акредитованих центрів сертифікації ключів для негайного скасування сформованих ними посилених сертифікатів ключів. Перелік таких підстав викладено у статті 13 Закону №852. Так, зокрема, акредитований центр сертифікації ключів негайно скасовує сформований ним посилений сертифікат ключа у разі компрометації особистого ключа, тобто будь-якої події та/або дії, що призвела або може призвести до несанкціонованого використання особистого ключа.
На сьогоднішній день питання конфіденційності інформації, яка надається платниками засобами телекомунікаційного зв'язку з використанням ЕЦП, та надійність системи захисту використання ЕЦП, як ніколи актуальні.
Враховуючи, що надання документів з ПДВ до контролюючих органів здійснюється виключно в електронній формі з використанням ЕЦП, звертаємо увагу посадових осіб підприємств та платників ПДВ – фізичних осіб, а також усіх суб'єктів господарювання, які надають звітність засобами телекомунікаційного зв'язку з використання ЕЦП, на необхідність додержання простих запобіжних заходів щодо забезпечення збереження ЕЦП, а саме:
- не передавати особистих ключів іншим особам;
- не залишати носії ЕЦП без нагляду;
- не залишати без супроводу відвідувачів офісу;
- при реєстрації на будь-яких ресурсах, у тому числі і на сайті, держпослуг не зберігати автоматичне введення пароля у браузері;
- не використовувати носій ЕЦП на чужих комп'ютерах.
У разі втрати електронного цифрового підпису його власником, з метою запобігання шахрайств з ЕЦП, необхідно негайно інформувати про цей факт акредитований центр сертифікації ключів, в якому він був отриманий, для негайного скасування посиленого сертифіката такого ЕЦП.
Використання КОРО або резервного РРО - не більше 7 робочих днів
Бахмацька ОДПІ нагадує, що на період виходу з ладу реєстратора розрахункових операцій ( РРО) та здійснення його ремонту або у разі тимчасового, не більше 7 робочих днів, відключення електроенергії проведення розрахункових операцій здійснюється з використанням книги обліку розрахункових операцій та розрахункової книжки або із застосуванням належним чином зареєстрованого резервного РРО.
У разі виходу з ладу РРО центри сервісного обслуговування зобов'язані забезпечувати відновлення його роботи протягом 7 робочих днів.
У разі незабезпечення центром сервісного обслуговування гарантійного ремонту РРО не пізніше сьомого робочого дня з дня прийняття в ремонт РРО необхідно ввести в експлуатацію належним чином зареєстрований на суб'єкта господарювання резервний РРО.
Отже максимальний термін використання КОРО або резервного РРО на період виходу з ладу РРО та здійснення його ремонту або відключення електроенергії може бути не більше 7 робочих днів, а центри сервісного обслуговування зобов'язані відновити роботу реєстратора розрахункових операцій протягом 7 робочих днів.
Зазначена норма передбачена ст. 5 та п.2, п. 4 ст. 14 Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» від 06.07.1995 №265/95-ВР.
Бахмацька ОДПІ